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财务会计
(2016年)某供热企业为增值税一般纳税人,2019年2月取得不含税供热收入86
(2016年)某供热企业为增值税一般纳税人,2019年2月取得不含税供热收入86
昕玥
2019-12-17
26
问题
(2016年)某供热企业为增值税一般纳税人,2019年2月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税( )万元。
选项
A.47.29B.21.17C.15.13D.13.77
答案
D
解析
对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税额按比例分摊计算,可以抵扣的进项税额=70×(860-120)/860=60.23(万元)。该企业当月应纳增值税=(860-120)×10%-60.23=13.77(万元)。
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