首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2014年4...
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2014年4...
admin
2020-12-24
44
问题
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。
A. 有关会计核算资料
a. 1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元,此时该专利的账面价值为120000元,企业账务处理为:
借:应付账款——三益公司 200000
贷:无形资产——专利技术 120000
其他业务收入 80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
b. 2月28日,第121 #凭证,本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件,不含税售价200元/件,单位成本150元/件,企业账务处理为:
借:在建工程——精工车间 3000
贷:库存商品 3000
c. 3月5日,第45#凭证,购进一张豪华办公桌供厂长使用,增值税专用发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为:
借:管理费用 26000
贷:银行存款 26000
d. 3月30日,第165#凭证,盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为:
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 23000
贷:原材料 23000
B. 其他资料
a. 第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕,且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。
b. 甲产品及原材料适用增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%,该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0. 5‰。
下列关于企业应补缴各税的表述中,正确的有()。
选项
A. 应补增值税170元,营业税10000元
B. 应补增值税321600元
C. 应补城市维护建设税、教育费附加合计3216 元
D. 应补印花税100元
答案
BCD
解析
补交的增值税=(200*20 + 23000 + 200000)*16% -26000*16% = 32160(元); 补交城市维护建设税=32160*7% = 2251.2 (元);补交教育费附加= 32160*3% = 964.8(元); 补交印花税=200000*0.0005 = 100 (元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/rdx0KKKQ
相关试题推荐
根据《十三五规划纲要》,发展绿色环保产业的任务不包括()。A.扩大环保产品供给B.完善财政扶持政策C.扩大环保服务供给D.发展环保技术装备
在西部大开发总体规划的三个阶段中,增强部分率先发展地区的实力,普遍提高西部人民的生产、生活水平,全面缩小差距的阶段是()。A.奠定基础阶段B.加速发展阶段
全国深化改革的出发点和落脚点是( )。A.解放社会生产力,增强社会活动B.推动经济社会持续健康发展C.促进社会公平正义,增进人民福祉D.巩固和完善社会主义
对转变经济发展方式,实现又好又快发展的说法中,有误的是()A.又好又快发展是调动各方面积极性.发挥各类生产要素潜力的有效途径B.又好又快发展是社会主义现代化
构建优化现代产业体系应拓展新兴产业增长空间,抢占未来竞争制高点,使战略性新兴产业增加值占国内生产总值比重达到()。A.15%B.20%C.25%D.30
优化重点产业生产力布局是改造提升制造业的重要举措,应综合考虑的因素是()。A.经济总量、环境容量、市场空间B.科技资源、经济实力、基础设施C.能源资源、环
党的十九大报告指出,我国社会主要矛盾已经转化为()。A.人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾B.人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的
关于建设生态文明的说法错误的是()。A、以资源环境承载力为基础进行资源开发B、以自然规律为准则,可持续发展C、减少工业文明,返璞归真D、坚持走生产发展、
资本主义经济危机爆发的根源是( )。A.社会生产和社会需求之间的矛盾B.无产阶级和资产阶级之间的矛盾C.生产社会化和资本主义私有制之间的矛盾D.社
在社会生活中,上层建筑对于社会发展作用的性质取决于( )。A.国家政权的阶级属性B.它所服务的经济基础的性质C.社会意识形态的性质D.社会生产力的
随机试题
反映两个证券收益率之间的走向关系的指标是( )。 A、相关系数 B、期望收
36.下列关于有限合伙企业不同于普通合伙企业规定说法不正确的是()。 A.如
某住宅建筑高度为50m,每层建筑面积为650㎡,最远户门到最近安全出口距离为1
在电容电路中,通过电容器的是(B)。
国家()主管部门负责全国博物馆监督管理工作。()
()是指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体以其依法可支配的资产投入公司形
采用ABS融资方式进行项目融资的物质基础是( )。A.债权发行机构的注册资金B.项目原始权益人的全部资产C.债权承销机构的担保资产D.具有可靠未来现金流量
以下有关优先股的发行符合规定的有()。[2015年5月真题] Ⅰ.非上市公众公司可以公开发行优先股 Ⅱ.上市公司可以非公开发行优先股 Ⅲ.最近3年...
1999年世界卫生组织和国际高血压学会(WHO/ISH)制定和修改的新的正常人血压标准为AP<120/80mmHgBP<130/85mmHgCP<
制定营运资本筹资策略,就是确定()。A.经营营运资本中短期来源和长期来源的比例B.流动资产所需资金中短期来源和长期来源的比例C.营运资本中短期来源和长