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  3. 2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，

2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，

shuhaiku2019-12-17  10
问题 2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元
选项 A:120B:140C:160D:180
答案B
解析可供出售金融资产的公允价值变动不影响企业损益，其形成的递延所得税资产或者负债不计入所得税费用，而是计入“资本公积——其他资本公积”项目。 所得税费用=150-10=140（万元），分录为： 借：所得税费用140   递延所得税资产10   资本公积——其他资本公积20   贷：递延所得税负债20     应交税费——应交所得税150
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