首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入2...
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入2...
admin
2020-12-24
30
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元、职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股,12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)2018年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用。
(其他相关资料:假定该卷烟厂当年应纳增值税为3566.38万元;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2018年该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额为( )万元。
选项
A.1740.28
B.1700.28
C.1650.62
D.2150.62
答案
D
解析
利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7%=30(万元)。 捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27(万元),实际发生捐赠支出200万元,超过扣除限额,当年应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73(万元)。 被工商管理部门处以罚款20万元,不得在企业所得税前扣除,应调增应纳税所得额20万元。 职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280(万元),实际发生300万元,应调增应纳税所得额=300-280=20(万元)。 职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160(万元),实际发生170万元,应调增应纳税所得额=170-160=10(万元)。 工会经费税前扣除限额=2000×2%=40(万元),实际发生48万元,应调增应纳税所得额=48-40=8(万元)。 国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额180万元。 该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/rodKKKKQ
相关试题推荐
某银行未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号,税务机关对其作出如下处理,其中不符合法律规定的有( )。A.责令限期改正,处1000元罚款
根据行政处罚法律制度的规定,送达行政处罚决定书的方式有( )。A.当场送达B.依照《刑法》的有关规定送达C.依照《民事诉讼法》的有关规定送达D.依照《刑
根据行政处罚法律制度的规定,( )可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权;但限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使。A.国务院B.全国人大常委会C.
税务机关作出( )的税务行政处罚决定前,应当告知纳税人有要求举行听证的权利。A.没收违法所得B.停止办理出品退税C.责令停产停业D.对公民罚款10000元
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生偷税行为时,税务机关不可以行使的权力是( )。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金
根据法律和有关规定,税务机关可以依法实施( )的行政处罚。A.责令改正税收违法行为B.责令停产停业C.责令限期进行纳税调整D.停止办理出口退税
根据《行政许可法》、《行政处罚法》,下列有关行政许可实施主体与行政处罚实施主体区别的说法中错误的是( )。A.被委托对象不同B.公告要求不同C.授权对象不同
根据行政许可法律制度的规定,下列行为必须经过行政许可的有( )。A.个体工商户王某在市场销售鞭炮的行为B.某公司从甲地运输一批硫酸到乙地C.某国的专家组来
根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定,税务行政许可项目包括( )。A.对纳税人变更纳税定额的核准B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.使用计算机开具发票
根据《行政许可法》的规定,下列各项中,属于行政许可项目的有()。A.销售易燃性危险品B.家用电器的检验C.民用飞机有关设备的设计D.民办非企业单位
随机试题
欧洲大陆像一个平行四边形,意大利像一个皮靴,是精细加工策略中的( )。 A、
以下哪项描述是错误的 A.肌肉的横截面积越大,肌肉收缩所产生的力量也越大 B
下列属于委托代理的是( ) A、肢解分包 B、转包工程 C、分包商完成主体
在岩体中,声波传播速度取决于岩体完整性程度。完整的波速一般较高,而在应力下降、裂
老张丧偶后欲再婚,其儿子、儿媳对此强烈反对,横加干涉,并将老人赶出家门,致使张某
关于路基加宽施工要求,说法错误的是( )。 A、拓宽部分路堤的地基处理应按设
十四椎下旁开3寸的穴位是( ) A.大肠俞 B.胃俞 C.肾俞 D.志
锅炉结构复杂,且系统中存在水、汽、烟、电、燃料等介质,检修过程中存在较多安全风险,必须针对各类风险采取相应的防范措施。下列关于锅炉检修的安全措施的说法中,...
已知幂级数的收敛半径R=1,则幂级数的收敛域为()。A.(-1,1]B.[-1,1]C.[-1,1)D.(-∞,+∞)
常见引起血源性肺脓肿的致病菌是A:链球菌B:大肠埃希菌C:金黄色葡萄球菌D:铜绿假单胞菌E:厌氧菌