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  3. 甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下： （1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收...

甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下： （1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收...

admin2020-12-24  25
问题 甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：
（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。
（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。
（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
<1> 、计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
<2> 、计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
<3> 、计算该企业转让办公用房的增值额。
<4> 、计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。
选项
答案
解析【正确答案】 转让办公用房应缴纳的增值税＝（600－80）÷（1＋5％）×5％＝24.76（万元） 应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝24.76×（7％＋3％＋2％）＝2.97（万元） 应纳印花税＝600×0.5‰＝0.3（万元） 应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税合计＝2.97＋0.3＝3.27（万元） 【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 扣除项目金额＝80×（1＋5×5％）＋2.4＋3.27＝105.67（万元） 【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 转让办公用房应纳土地增值税的增值额＝600－24.76－105.67＝469.57（万元） 【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 增值率＝469.57÷105.67×100％＝444.37％ 应纳土地增值税＝469.57×60％－105.67×35％＝244.76（万元） 【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
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