限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零...

admin2020-12-24  30

问题 限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。

(3)2010年9月,乙公司将其管理用固定资产销售给甲公司,售价为60万元,原值为100万元,已计提折旧20万元。甲公司取得该固定资产后作为管理用固定资产使用,尚可使用年限4年。甲公司和乙公司对该固定资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。

要求:根据上述资料,从备选答案中选出下列问题的正确答案。

根据资料(1)编制2012年内部销售存货的抵销分录为(  )。

A.借:未分配利润——年初 200

贷:营业外收入      200

B.借:所得税费用    42.5

贷:递延所得税资产   42.5

C.借:营业外收入 30

贷:未分配利润——年初 30

D.借:递延所得税资产 42.5

贷:未分配利润——年初   42.5

选项

答案ABCD

解析2010年 借:营业收入 600   贷:营业成本 400     固定资产——原价 200 借:固定资产——累计折旧 10(200/10/2)  贷:管理费用 10 借:递延所得税资产 47.5[(200-10)25%]   贷:所得税费用 47.5 2011年 借:未分配利润——年初 200   贷:固定资产——原价 200 借:固定资产——累计折旧 10   贷:未分配利润——年初 10 借:递延所得税资产 47.5   贷:未分配利润——年初 47.5 借:固定资产——累计折旧 20(200/10)  贷:管理费用 20 借:所得税费用 5   贷:递延所得税资产 5 [ (200-10-20) 25%-47.5] 2012年 借:未分配利润——年初 200   贷:营业外收入 200 借:营业外收入 30(200/10/2+200/10)  贷:未分配利润——年初 30 借:递延所得税资产 42.5   贷:未分配利润——年初   42.5 借:营业外收入   5(200/103/12)  贷:管理费用   5 借:所得税费用    42.5   贷:递延所得税资产   42.5
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