A公司2018年发生广告费支出2000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益,并

天天题库2019-12-17  18

问题 A公司2018年发生广告费支出2000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2018年实现销售收入10000万元。A公司2018年12月31日广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。

选项 A.0B.2000C.1500D.500

答案D

解析按照税法规定,该类广告费支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除1500万元(10000×15%),当期未予税前扣除的500万元(2000-1500)可以在以后纳税年度结转扣除,形成的可抵扣暂时性差异为500万元。
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