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2018年12月末,甲企业对库存现金、银行存款、存货、固定资产进行财产清查,发现
2018年12月末,甲企业对库存现金、银行存款、存货、固定资产进行财产清查,发现
shuhaiku
2019-12-17
45
问题
2018年12月末,甲企业对库存现金、银行存款、存货、固定资产进行财产清查,发现如下问题: (1)发现库存现金短缺0.05万元,经批准,应由出纳员赔偿0.023万元,其余0.027万元无法查明原因。 (2)发现本单位银行存款日记账与银行对账单余额不相符,存在以下未达账项: ①企业送存转账支票300万元,并登记银行存款增加,但银行尚未记账; ②企业开出转账支票225万元,并已登记银行存款减少,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账; ③企业委托银行代收某公司购货款240万元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账; ④银行代企业支付网费20万元,银行已登记减少企业银行存款,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账。已知银行存款日记账余额为270万元,银行对账单为415万元。 (3)盘盈M原材料500千克,实际单位成本为0.005万元/千克,经查属于材料收发计量方面的错误。 (4)发现短缺一台笔记本电脑,原价2万元,已计提折旧0.5万元,购入时增值税税额为0.32万元。 要求: 根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 (4)根据资料(4),盘亏固定资产的会计处理不正确的是( )。
选项
A.盘亏固定资产首先要将固定资产的账面价值转入“固定资产清理”科目 B.转出不可抵扣的进项税额0.32万元 C.报经批准转销后,计入“营业外支出”科目1.74万元 D.转出不可抵扣的进项税额0.24万元
答案
AB
解析
资料(4)会计分录: 盘亏固定资产时: 借:待处理财产损溢 1.5 累计折旧 0.5 贷:固定资产2 转出不可抵扣的进项税额时: 借:待处理财产损溢(1.5×0.16)0.24 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.24 报经批准转销时: 借:营业外支出——盘亏损失 1.74 贷:待处理财产损溢1.74
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