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2018年12月末，甲企业对库存现金、银行存款、存货、固定资产进行财产清查，发现

shuhaiku2019-12-17  22
问题 2018年12月末，甲企业对库存现金、银行存款、存货、固定资产进行财产清查，发现如下问题： （1）发现库存现金短缺0.05万元，经批准，应由出纳员赔偿0.023万元，其余0.027万元无法查明原因。 （2）发现本单位银行存款日记账与银行对账单余额不相符，存在以下未达账项： ①企业送存转账支票300万元，并登记银行存款增加，但银行尚未记账； ②企业开出转账支票225万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账； ③企业委托银行代收某公司购货款240万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账； ④银行代企业支付网费20万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。已知银行存款日记账余额为270万元，银行对账单为415万元。 （3）盘盈M原材料500千克，实际单位成本为0.005万元/千克，经查属于材料收发计量方面的错误。 （4）发现短缺一台笔记本电脑，原价2万元，已计提折旧0.5万元，购入时增值税税额为0.32万元。 要求： 根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 （4）根据资料（4），盘亏固定资产的会计处理不正确的是（ ）。
选项 A.盘亏固定资产首先要将固定资产的账面价值转入“固定资产清理”科目 B.转出不可抵扣的进项税额0.32万元 C.报经批准转销后，计入“营业外支出”科目1.74万元 D.转出不可抵扣的进项税额0.24万元
答案AB
解析资料（4）会计分录： 盘亏固定资产时： 借：待处理财产损溢 1.5 累计折旧 0.5 贷：固定资产2 转出不可抵扣的进项税额时： 借：待处理财产损溢（1.5×0.16）0.24 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.24 报经批准转销时： 借：营业外支出——盘亏损失 1.74 贷：待处理财产损溢1.74
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