2. 财务会计
  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

admin2020-12-24  0
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库：
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元：
(3)生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元：
(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明含税价款50万元。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）
要求：根据上述资料，分析回答第下列小题。
(2)下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是(   )。
选项 A.(4407+50)×13%=579.41（万元）
B.4407÷(1+13%)×13%+50×13%=513.5（万元）
C.(4407+50)÷(1-13%)×13%=665.99（万元）
D.(4407+50)÷(1+13%)×13%=512.75（万元）
答案D
解析销项税额=4407÷(1+13%)×13%+50÷(1+13%)×13%=512.75（万元）。
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