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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年5月甲公司收到一批关联方(控股股东)捐赠的商品,公允价值为120万元,当年年末此商品的市场售...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年5月甲公司收到一批关联方(控股股东)捐赠的商品,公允价值为120万元,当年年末此商品的市场售...
admin
2020-12-24
48
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年5月甲公司收到一批关联方(控股股东)捐赠的商品,公允价值为120万元,当年年末此商品的市场售价为100万元,企业适用的所得税税率为25%;2×19年9月份将此商品全部出售,取得价款115万元。该业务对甲公司2×18年所有者权益的影响金额为( )。
选项
A、102万元
B、97万元
C、105.75万元
D、124.2万元
答案
D
解析
因此该商品对甲公司2×18年所有者权益的影响=120×(1+16%)+(100-120)×(1-25%)=124.2(万元)。本题分录如下: 取得时: 借:库存商品 120 应交税费——应交增值税(进项税额)19.2 贷:资本公积 139.2 期末减值: 借:资产减值损失 20 贷:存货跌价准备 20 确认递延所得税资产: 借:递延所得税资产 5 贷:所得税费用 5 所以影响2×18年度所有者权益的金额=139.2-20+5=124.2(万元)。资产减值损失和所得税费用都是损益类科目,期末转入本年利润,本年利润转入利润分配,最终会影响所有者权益。 【该题针对“存货的核算(综合)”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/s78KKKKQ
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