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某市甲企业为增值税一般纳税人,2019 年8 月发生如下经济业务: ( 1 ) 本月为了生产进口一批原材料,从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完...
某市甲企业为增值税一般纳税人,2019 年8 月发生如下经济业务: ( 1 ) 本月为了生产进口一批原材料,从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完...
admin
2020-12-24
5
问题
某市甲企业为增值税一般纳税人,2019 年8 月发生如下经济业务:
( 1 ) 本月为了生产进口一批原材料,从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200 万元,关税80 万元,消费税120 万元,进口增值税税率为13% 。
( 2 ) 从该市乙企业(小规模纳税人)处购入辅助材料,由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票,金额50 万元,增值税1. 5 万元。
( 3 ) 购进燃料一批准备用于生产 ,专用发票注明价款200万元,增值税26万元,因管理不善,使这部分燃料全部损失。
( 4 ) 为集团福利购进商品取得增值税专用发票,注明价款10 万元,增值税1.3万元。
( 5 ) 为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票,注明买价100 万元,增值税13 万元。
(6)本月销售B、C两种产品,未分别核算,B产品税率13%,C产品税率9%,含税售价共565 万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲企业本月应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A.13 B.11.5 C.10.2 D. -28.8
答案
B
解析
甲企业本月应缴纳的增值税= 565 / ( 1 +13%) x13% -52-1.5 =11.5 (万元)。
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