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  3. 2018年6月12日，甲公司购入某研发中心（不动产）专用于A产品（免税产品）的研发，取得增值税专用发票注明的价款2000万元，增值税税额为200万元，增值...

2018年6月12日，甲公司购入某研发中心（不动产）专用于A产品（免税产品）的研发，取得增值税专用发票注明的价款2000万元，增值税税额为200万元，增值...

admin2020-12-24  77
问题 2018年6月12日，甲公司购入某研发中心（不动产）专用于A产品（免税产品）的研发，取得增值税专用发票注明的价款2000万元，增值税税额为200万元，增值税专用发票当月已通过增值税查询平台勾选确认。甲公司按20年直线法计提折旧，预计净残值为零。由于市场需求发生变化，甲公司于2019年6月15日经董事会批准，将该研发中心专用于B产品（应税产品）的研发。7月甲公司其他业务的销项税额合计为1200万元，进项税额合计为822万元，则7月甲公司应纳增值税(   )万元。
选项 A．178
B．264
C．378
D．188
答案D
解析按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。 可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的迸项税额×不动产净值率 不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100% 7月应纳增值税=1200-822-200×[(2200-2200-20)÷2200×100%]=188（万元）。
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