2. 财务会计
  3. 某企业2020年有关预算资料如下： (1)预计该企业3~7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月...

某企业2020年有关预算资料如下： (1)预计该企业3~7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月...

admin2020-12-24  15
问题 某企业2020年有关预算资料如下：
(1)预计该企业3~7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中当月收到现金30%,下月收到现金70%。
(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。
(3)预计该企业4~6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
(5)企业在3月月末有长期借款20000元，年利息率为15%,无短期借款。
(6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款（为1000元的整数倍）;现金有多余时归还短期借款（为1000元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，短期借款年利率12%。
(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000~7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算。
要求：根据以上资料，完成该企业4~6月份现金预算的编制工作。

选项
答案
解析



注： (1)采购成本： 3月：50000×60%=30000(元） 4月：60000×60%=36000(元） 5月：70000×60%=42000(元） 6月：80000×60%=48000(元） (2)短期借款利息的计算： 本题要求短期借款利息还本时支付，即归还短期借款按实际使用的时间计息。 提示： 16月份归还短期银行借款2000元：本题规定长期借款利息每季度末支付一次，因此6月份是需要支付长期借款利息的，设6月份归还的借款为X元，6000≤ 9430-(20000×15%×3/12+Xx1%×3)-X≤7000,1631.07(元）≤X≤2601.94(元） 要求归还的借款额“为1000元的整数倍”，因此归还的借款额为2000元。 ②本题规定“借款在期初，还款在期末，短期借款的利息还本时支付”，在5月偿还6000元，占用时间是2个月，因此支付的短期借款利息是6000×1%×2=120(元）。
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