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乾达商贸有限公司为增值税一般纳税人,主要经营灯具的生产和销售,2019年3月,该
乾达商贸有限公司为增值税一般纳税人,主要经营灯具的生产和销售,2019年3月,该
Freeti
2020-05-20
56
问题
乾达商贸有限公司为增值税一般纳税人,主要经营灯具的生产和销售,2019年3月,该公司为了在即将到来的五一黄金周,扩大知名度,提高销量,将自产的一批灯具和外购的一批餐具用于交际应酬。已知该灯具的生产成本为10万元,不含税销售价格为16万元,外购餐具的入账价值为7万元,下列说法正确的有()。A、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬,增值税应视同销售B、乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬,增值税应视同销售C、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬,应确认增值税销项税额1.76万元D、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬,应确认增值税销项税额2.56万元E、乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬,应确认增值税销项税额1.12万元
选项
答案
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解析
自2018年5月1日至2019年3月31日,灯具适用的增值税税率为16%。将自产、委托加工收回的货物用于交际应酬,增值税才视同销售。将自产的灯具用于交际应酬应确认增值税销项税额=16×16%=2.56(万元)
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