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金融经济
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为16%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。201...
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为16%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。201...
admin
2020-12-24
33
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为16%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2014年8月,甲企业的有关财务资料如下:
(1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。
(2)将自产产品200件用户本企业在建工程。
(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。
(4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。
甲企业销售产品给小规模纳税人,应做的账务处理为( )。
选项
A.贷记“主营业务收入”80000元
B.贷记“主营业务收入”77669.9元
C.贷记“主营业务收入”68965.52元
D.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”2330.1元
答案
C
解析
一般纳税人销售商品给小规模纳税人,按一般销售处理,税率为16%。 借:应收账款 80000 贷:主营业务收入 80000-11034.48=68965.52 应交税费-应交增值税(销项税额)[(800*100)/(1+16%)]*16%=11034.48
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