2. 外语考试
  3. (2016年)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2

(2016年)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2

shuhaiku2019-12-17  37
问题 (2016年)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：　　(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给边远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。　　(2)该公司老板是网红，运营新浪微博《谈税说法》栏目，提供广告服务，取得不含税收入300万元。　　(3)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元。该公司实行统一核算。　　(4)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：　　(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。　　(2)，事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。　　(3)事项(3)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。　　(4)事项(4)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
选项
答案
解析（1） 事项（1）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人属于视同销售，需要计算缴纳增值税：58.5÷（1+16%）×16%（2） 事项（2）中，甲公司需要缴纳增值税。 广告服务属于现代服务业中的文化创意服务行业，取得的广告收入应该缴纳增值税。　　销项税=300*6%=18万元（3） 事项（3）中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题是从珠海移送到了上海和深圳，属于视同销售，依法应当缴纳增值税：（250+300）×16%（4） 事项（4）中，甲公司负担的进项税额不可以抵扣。用于集体福利的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/sFb9KKKQ
相关试题推荐
随机试题