首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
居民企业甲公司主要生产销售彩色电视机,2019年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2020年年初,甲公司财务人员对2019...
居民企业甲公司主要生产销售彩色电视机,2019年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2020年年初,甲公司财务人员对2019...
admin
2020-12-24
19
问题
居民企业甲公司主要生产销售彩色电视机,2019年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2020年年初,甲公司财务人员对2019年度企业所得税进行汇算清缴,部分财务资料如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,出租不动产取得不含税租金收入200万元,取得国馈利息收入30万元。
(2) 销告费用1650万元,其中包括广告费1400万元。
(3)管理费用850万元,其中包括业务招待费90万元。
(4)财务费用80万元,其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元( 金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(5)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
(6)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会组织向贫困山区捐款150万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率:为25%。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
1、计算国债利息收入应调整的应纳税所得额;
2、计算广告费应调整的应纳税所得额;
3、计算业务招待费应调整的应纳税所得额;
4、计算利息支出应调整的应纳税所得额;
5、分别计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
6、计算公益性捐贈应调整的应纳税所得额:
7、计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额;
8、计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额;
9、计算甲公司2019年度应补缴或者退还的企业所得税税额。
选项
答案
解析
(1)国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额30万元。 (2)广告费税前扣除限额= (8600+ 200) x15%=1320 (万元),实际发生额(1400万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额=1400- 1320=80 ( 万元)。 (3)业务招待费扣除限额1=90x<60%=54(万元),扣除限额2= (8600+200) x5‰=44 (万元),税前准予扣除的业务招待费为44万元,应调增应纳税所得额=90-44=46 (万元)。 (4)利息支出税前扣除限额=500x6%=30 (万元),应调增应纳税所得额=40-30=10 (万元)。 (5) ①工会经费税前扣除限额= 540x2%=10.80 (万元),实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额=15-10.80=4.20 (万元)。②职工福利费税前扣除限额= 540x14% =75.60 (万元),实际发生额(82万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额=82-75.60=6. 40 (万元)。③职工教育经费税前扣除限额= 540x8%=43.20 (万元),实际发生额(18万元)未超过税前扣除限额,无须进行纳税调整。 (6)公益性捐赠税前扣除限额=850x12%=102 (万元),实际发生额(150万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额= 150 :102=48 (万元)。 (7)2019年度企业所得税应纳税所得额= 850-30+ 80+46+ 10+4. 20+6. 40+48 =1014. 60 (万元)。 (8) 2019 年度应纳企业所得税税额=1014. 60>x25% =253. 65 (万元)。 (9) 2019年度应补缴企业所得税=253. 65-200=53. 65 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/sJ0KKKKQ
相关试题推荐
在确定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是( )。A.评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B.计划获取的保证程度
下列有关实质性程序的说法中,正确的是( )。A.注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序B.注册会计师应针对所有类别的交易.账户余
上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事化工产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲集团公司2015年财务报表,确定集团财务报表整体...
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为240万元。 资料一: A...
ABC会计师事务所通过招投标程序,首次接受委托审计甲银行2015年度财务报表,委派A注册会计师担任审计项目合伙人,B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。...
甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘...
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元,明显微小错报的临界值为5万元。审计工作底稿中与函证程...
ABC会计师事务所接受委托,对乙公司(上市公司)2012年度财务报表进行审计,并委派B注册会计师为项目经理。B注册会计师遇到以下事项: (1)在接受委托...
在运用重要性概念时,下列各项中,注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。A.财务报表整体的重要性B.实际执行的重要性C.特定类别的交易.账户余额或披
注册会计师应该为审计工作制定具体审计计划,关于具体审计计划的说法中正确的是( )。A.具体审计计划的核心是确定审计程序的性质.时间安排和范围B.计划实施的进
随机试题
组合层面的风险监测把多种信贷资产作为投资组合进行整体监测。关于商业银行组合风险监
变电站技改工程验收,包括可研初设审查、厂内验收、(____)等六个主要关键环节。
蟾酥的主成分为
交通控制表示停止的灯是红灯,公共场所的安全门上是红灯,自行车、汽车的尾灯也是红灯
如果采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价,则“存货跌价准备”账户的贷方余
女性,26岁。间歇性牙龈出血伴月经过多1年。体检:双下肢可见散在出血点及紫癜,肝脾不大。血红蛋白120g/L,红细胞4.6×10/L,白细胞5.5×10/...
慢性前列腺炎肾阳虚损证,宜用A.八正散B.龙胆泻肝汤C.前列腺汤D.知柏地黄汤E.济生肾气丸
煅龙骨长于A.平肝潜阳B.聪耳明目C.收敛固涩D.镇静安神E.息风止痉
在(),电子招标投标交易平台运营机构不得向招标人或者其委托的招标代理机构以外的任何单位和个人泄露下载资格预审文件、招标文件的潜在投标人名称、数量以及可能...
下列各项中,属于国民收入再分配途径的有()。A:价格体系B:国家财政收支C:工业企业向职工发放奖金D:银行信贷E:服务行业的企业支付职工工资