2. 财务会计
  3. 某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500...

某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500...

admin2020-12-24  71
问题 某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
(1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本原煤生产企业的增值税专用发票，发票上注明金额4万元。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)将外购已税原煤和自采原煤混洗混售洗选煤，销售混合洗选煤，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元(能提供相应凭据)。经增值税发票确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元/吨(不含增值税)。(4)出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元， FOB价格(不含增值税)每吨510元。
其他相关资料：原煤的资源税税率6%，洗选煤的折算率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应纳资源税合计金额( )万元。
选项 A.11.08
B.12.04
C.15.05
D.16.09
答案C
解析业务(4)应纳资源税=1000x510/10000x6%=3.06(万元) 该企业当月应纳资源税合计=9+2.1+0.89+3.06=15.05(万元)。
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