首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元,当月办妥土地使用证并支...
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元,当月办妥土地使用证并支...
admin
2020-12-24
37
问题
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费,按照规定应于2017年10月进行开发,由于资金不足,推迟到2018年6月才进行开发,被相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。
截至2018年12月末,甲公司使用受让土地80%的面积开发建造一栋写字楼(建筑面积50000㎡),已经销售45000㎡,依据销售合同取得不含税销售收入18000万元,可扣除的与转让房地产有关的税金990万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计7200万元,实际支付了7000万元,剩余200万元作为质量保证金,保证金留存3年,建筑公司全额开具了发票。
开发销售期间发生管理费用150万元,销售费用200万元,财务费用450万元,其中利息支出为440万元,可以按转让房地产项目进行分摊,且能提供金融机构的证明。
甲公司于2018年底按照规定进行了土地增值税清算,2019年3月,将剩余的5000㎡作为投资与某商场进行联合经营,合同约定双方共同承担经营风险,并在政府管理机关办理了变更手续。
(说明:当地适用契税税率为4%,其他开发费用扣除比例为5%,不考虑地方教育附加)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
2018年甲公司土地增值税清算时可以扣除的土地金额与房地产开发成本为( )万元。
选项
A.10792.8
B.10972.8
C.11472
D.11692.8
答案
B
解析
企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;建筑公司就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除。可以扣除的土地金额与房地产开发成本=6000×(1+4%)×80%×45000/50000+7200×45000/50000=10972.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/sJMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2016年7月14日取得乙公司40%的股权,并与其他投资方共同控制乙公司,甲公司、乙公司2016年发生下列交易或事项中,会对甲公司2016...
A公司2016年4月1日购入B公司股权进行投资,占B公司65%的股权,支付价款500万元,取得该项投资后,A公司能够控制B公司。B公司...
某房地产企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年7月1日将一栋商品房对外出租。该商品房的账面价值为20000万元,出租时公允价值...
甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售,售价为3000万元。出售前该金融资产的账面价值为2800万元(其中成本2500万元,公允价值变动300万元...
2017年5月20日,甲公司以银行存款200万元(其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利5万元)从二级市场购入乙公司100万股普通股股 票,另...
2015年10月1日,甲公司以银行存款900万元取得B公司40%股权,能够对B公司施加重大影响,为取得股权发生相关税费25万元,以银行存款支...
下列各项中,关于交易性金融资产表述不正确的有()。A.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益B.取得时支付的价款中包含的已宣告尚未发
下列关于资产减值的表述中,正确的有()。A.资产的可收回金额应当根据资产的公允价值与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定B.因企业合并形成的商誉无
下列各项资产已经计提的减值准备,在以后会计期间不得转回的有()。A.对子公司的长期股权投资B.以成本模式进行后续计量的投资性房地产C.无形资产D.固定资
下列各项中,能表明固定资产可能发生了减值的有()。A.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌B.企业经营所处的经济、技术
随机试题
(49-50题共用备选答案) A.椎-基底动脉血栓形成 B.大脑前动脉血栓形
山西省2016年城镇居民可支配收入3.7万元。()
关于肾上腺髓质的叙述,下列哪一项是错误的()
愤怒∶驳斥
下列关于法律规则的说法中哪一说法是正确的?() A.《合同法》规定“当事人协
研究制定内部控制监督制度,规范内部监督的程序、方法和要求。突出内部监督重点。主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针...
设计委托阶段的内容包括( )。A:直接选择或招标选定工程设计单位B:评审初似勘察设计工作大纲和设计工作方案C:签订工程勘察设计合同D:组织审查初步设计大
悬索桥主缆施工的主要工序包括:①主缆架设;②猫道架设;③索夹安装与吊索架设;④紧缆;⑤牵引系统施工。其正确的施工工序为()。2013年A.①→②→③→④→⑤
“男女同化”人格是指()。A.一种变态的人格B.男性更加“男性化”,女性更加“女性化”C.男性“女性化”,女性“男性化”D.—种不成熟的人格
个人信贷营销中,银行进行市场环境分析的顺序应为()。 ①选择目标市场②实行市场定位③分析购买行为④进行市场细分A.①②③④B.②①③④C.③④①②D.