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甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为...
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为...
admin
2020-12-24
34
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为16%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2014年8月,税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:
(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款 12700
贷:资本公积 11700
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借:银行存款 2340
贷:其他应付款 2340
(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬 1000
贷:库存商品 1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至2014年8月尚未完工)账务处理为:
借:在建工程 10000
贷:原材料 10000
甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为()元。
选项
A. 0
B. 50
C. 137.93
D. 170
答案
C
解析
本题考查包装物销售的检查。在货物销售的同时收取包装物租金,这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用,并入销售额按包装物货物适用税率计征增值税。调增增值税销项税额=1000/1.16*16% = 137.93(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/sdx0KKKQ
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