2. 财务会计
  3. 位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2...

位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2...

admin2020-12-24  15
问题 位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）乙企业转让仓库应纳的增值税。
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。
（3）乙企业转让仓库应纳的印花税。
（4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。
（5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。
（6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。
选项
答案
解析（1）乙企业转让仓库应纳的增值税=（1600-500）/（1+5%）×5%=52.38（万元） （2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加=52.38×（5%+3%+2%）=5.24（万元） （3）乙企业转让仓库应纳印花税=1600×0.5‰=0.8（万元） （4）计征土地增值税确认的收入应为不含税收入，不含税收入=1600-52.38=1547.62（万元） （5）扣除项目金额合计=800×80%+5.24+0.8=646.04（万元） （6）增值额=1547.62（不含增值税的收入）-646.04=901.58（万元） 增值率=901.58/646.04×100%=139.55% 应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88（万元）。
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