首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为3200万元,成本...
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为3200万元,成本...
admin
2020-12-24
22
问题
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为3200万元,成本为2000万元。至2019年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为1000万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,则2019年12月31日甲公司在合并财务报表中应列示的递延所得税资产为( )万元。
选项
A.50 B.190 C.200 D.230
答案
D
解析
2019年12月31日剩余存货合并财务报表上的成本=2000×(1-40%)=1200(万元),因可变现净值为1000万元,所以账面价值为1000万元,计税基础=3200×(1-40%)=1920(万元),应列示递延所得税资产=(1920-1000)×25%=230(万元)。 合并报表抵消分录如下: 借:营业收入 3200 贷:营业成本 2480 存货 720[(3200-2000)×60%] 个别报表计提存货跌价准备920万元(3200×60%-1000),合并报表认可存货跌价准备200万元(2000×60%-1000),所以抵销720万元存货跌价准备: 借:存货 720 贷:资产减值损失 720 合并报表中存货账面价值1000万元,计税基础为1920万元,应确认递延所得税资产230万元,个别报表中因计提存货跌价准备已确认递延所得税资产230万元,则合并报表中无需调整。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/sspKKKKQ
相关试题推荐
2018年间,陈某驾驶其奥迪A6轿车通过甲县城区某交叉路口时,多次在右转路口直行,均被交通电子监控设备抓拍并记录。2019年1月陈某为其汽车办理年检时得知...
2013年7月,张某从汽车销售商乙处购买了一辆由汽车生产商甲生产的××牌家用轿车。2013年8月1日,张某携家人外出度假,张某驾车在高速公路上以130公里...
下列行为人的违法事实清楚且有法定依据,行政机关分别作出了行政处罚,其中可以适用简易程序的是( )。A.对甲有限责任公司处以2000元罚款B.对乙上市公司处以
甲、乙签订一份试用买卖合同,约定乙试用甲生产的某精密仪器3个月,如果试用满意应一次付清全部价款10万元,仪器自价款付清时起归乙所有;如果试用不满意,则乙应...
甲、乙出资设立注册资本为400万元的丙有限责任公司,公司章程规定:甲以现金出资280万元,乙以现金出资40万元,专利权作价出资80万元。丙公司成立后,甲按...
甲、乙、丙是某有限责任公司的股东,各占50%、20%、30%的股权。乙欲对外转让其所持有的全部股权,丙表示同意,甲表示反对,但又不愿意购买该股权,乙便与丁...
根据《公司法》的规定,下列有关股份有限公司设立条件的表述中,符合《公司法》规定的是()。A.采取发起方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额B
2019年5月10日,张某到某村送沙子,其经过王某家门前时,王某所养的烈性犬冲出院子扑向张某,张某往路旁躲闪,该犬将迎面走来的路人武某咬伤,武某为此支付医...
万盛公司系某省某市一家建筑施工企业。2015年8月,该企业承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故。某省建设...
万盛公司系某省某市一家建筑施工企业。2015年8月,该企业承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故。某省建设...
随机试题
有一献血者到血站体检检验合格,因公司有急事当天没能献血,请问他最长可在多长时间内
自我开放的主要形式有()。 A.咨询师公开自己的困扰让求助者分担 B.咨询
整个坝段不设纵缝,以一个坝段进行浇筑的是( )。
全口义齿排上后牙时,颊舌尖均在平面上的牙是
重度低渗脱水伴休克时,扩容治疗采用的液体张力是
组织细胞增生症X包括( ) A.嗜酸性肉芽肿、汉-许-克病 B.嗜酸性肉芽
根据下列材料.按要求完成教学设计任务。 材料一: 《义务教育历史课程标准(2011年版)》规定:知道基督教的传播,了解基督教在欧洲中世纪历史发展中的作...
作用于靶器官的多巴胺受体,神经系统副作用罕见的是A.甲氧氯普胺B.多潘立酮C.西沙必利D.莫沙必利E.伊托必利
已知某项目前5年的净现金流如表7-3所示。 表7-3某项目净现金流量表单位:万元 年份012345...
根据对商业银行内部评级体系依赖程度的不同,内部评级法可分为初级法、中级法和高级法三种。()