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  3. 甲股份有限公司（简称“甲公司”）于 2015 年 3 月 1 日在深圳证券交易所

甲股份有限公司（简称“甲公司”）于 2015 年 3 月 1 日在深圳证券交易所

shuhaiku2019-12-17  53
问题 甲股份有限公司（简称“甲公司”）于 2015 年 3 月 1 日在深圳证券交易所（简称“深交 所”）首次公开发行股票并上市（简称“IPO”）。2016 年 1 月， 中国证监会（简称“证 监会”）接到举报称，甲公司的招股说明书中有财务数据造假行为。证监会调查发现，在甲 公司 IPO 过程中，为减少应收账款余额，总会计师赵某经请示董事长钱某同意后，令公司财 务人员通过外部借款、使用自有资金或伪造银行单据等手段，制造收回应收账款的假象。截 至 2014 年 12 月 31 日，甲公司通过上述方法虚减应收账款 3.5 亿元。证监会调查还发现：2015 年 12 月，甲公司持股 90%的子公司乙有限责任公（简称“乙公司”） 的总经理孙某，向公安机关投案自首，交代了其本人擅自挪用乙公司货款 5600 万元用于个 人期货交易和偿还个人债务，导致 5000 万元元法归还的违法事实。孙某的违法行为造成乙 公司巨额损失。公安机关立案后，将案情通报甲公司董事长钱某。由于乙公司是甲公司的主 要利润来源之一，故甲公司利润也因此遭受巨大减损。董事长钱某要求甲公司和乙公司的知 情人员对孙某挪用公司资金案的情况严格保密。2016 年 1 月，在未对孙某造成的巨额损失 做账务处理的情况下（如果对该损失做账务处理，乙公司 2015 年底累计未分配利润应为负 数），乙公司股东会会议通过了 2015 年年度利润分配决议，向甲公司和另一股东丙公司分 别派发股利 4500 万元和 500 万元。2016 年 3 月，甲公司收到乙公司支付的 2015 年度股利 4500 万元。2016 年 7 月 1 日，证监会认定：甲公司制造应收账款回收假象，在 IPO 申请文件中提供虚 假财务数据，构成欺诈发行；甲公司未及时披露乙公司总经理孙某挪用公款一案的相关信息， 构成上市后在信息披露文件中遗漏重大事项。为此，证监会决定对甲公司以及包括董事长钱 某在内的 7 名董事、3 名监事、总经理李某、总会计师赵某、甲公司保荐人等作出行政处罚。 甲公司独立董事王某对证监会的处罚不服，提出行政复议申请，理由是：本人并不了解会计 知识，无从发现财务造假。同年 7 月 3 日，深交所决定暂停甲公司股票上市 。同年 7 月 12 日，由于乙公司不能清偿其对丁银行的到期债务，丁银行向人民法院提起诉讼， 请求人民法院认定甲公司通过违规分红抽逃出资，判令甲公司在 4500 万元本息范围内对乙 公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。同年 7 月 15 日，已连续 7 个月持有甲公司 1.01%股份的股东周某，直接以自己的名义，对 包括董事长钱某在内的 7 名董事提起诉讼，请求法院判令 7 名被告赔偿甲公司因缴纳证监会 罚款而产生的 500 万元损失。2017 年 4 月 15 日，深交所作出终止甲公司股票上市的决定。根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司应否对乙公司总经理孙某挪用公款事件履行信息披露义务？并说明理由。（2）甲公司独立董事王某的行政复议申请理由是否成立？并说明理由。（3）深交所决定暂停甲公司股票上市是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。（4）丁银行请求人民法院认定甲公司抽逃出资，判令甲公司在4500 万元本息范围内承担补充赔偿责任，人民法院是否应予支持？并说明理由。（5）对于周某直接以自己名义提起的诉讼，人民法院应否受理？并说明理由。（6）深交所对甲公司作出终止股票上市决定，是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。
选项
答案
解析（1）甲公司应当对乙公司总经理孙某挪用公款事件履行信息披露义务。根据证券法律制度 的规定，乙公司是甲公司持股 90%的子公司，其重大亏损将造成甲公司利润大幅削减，属于 对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，甲公司应当履行信息披露 义务。（2）王某的理由不成立。根据证券法律制度的规定，发行人有虚假陈述行为的，发行人的 董事、监事、高级管理人员应当承担相应的行政法律责任，除非能够证明自己已尽忠实、勤 勉义务，没有过错。王某的理由不能证明其已尽忠实、勤勉义务。 （3）深交所决定暂停甲公司股票上市符合证券法律制度的规定。根据证券法律制度的规定， 上市公司因首次公开发行股票（IPO）披露文件存在虚假记载，致使不符合发行条件的发行 人骗取了发行核准，或者上市公司的信息披露文件存在重大遗漏，受到证监会行政处罚的， 证券交易所应当依法作出暂停其股票上市交易的决定。 （4）人民法院应当支持丁银行的诉讼请求。根据公司法律制度的规定，乙公司明知公司发 生重大亏损而不做账务处理，依据不符合事实的财务会计报表分配利润，属于制作虚假财务 会计报表虚增利润进行分配，构成抽逃出资。债权人可以请求抽逃出资的股东，在抽逃出资 本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。因此，债权人丁银行有权要求甲 公司在抽逃出资本息范围内承担补充赔偿责任 。 （5）人民法院不应受理周某的起诉。根据公司法律制度的规定，周某应当首先书面请求甲 公司监事会向人民法院起诉。监事会收到其书面请求后拒绝起诉，或者自收到请求之日起 30 日内未起诉，或者情况紧急、不立即起诉将会使甲公司利益受到难以弥补的损害的，周 某才可以以自己名义，为公司利益而直接向法律起诉。周某未履行上述前直程序就直接起诉， 人民法院不应受理。 （6）深交所终止甲公司股票上市符合证券法律制度的规定。甲公司因欺诈发行、重大信息 披露违法而被证监会处罚，根据证券法律制度的规定，证券交易所应当在证监会作出上述处 罚决定之日起 1 年内，对甲公司作出终止股票上市交易的决定。
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