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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。 2019年 8月有关经
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。 2019年 8月有关经
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2019-12-17
68
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。 2019年 8月有关经营情况如下:( 1)销售 M型彩电,取得含增值税价款 6780000元,另收取包装物租金 56500元。(2)采取以旧换新方式销售 N型彩电 500台, N型彩电同期含增值税销售单价 4520元 /台,旧彩电每台折价 316.4元。( 3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额 390000元。( 4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额 300元。( 5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额 78000元。( 6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额 1200元。( 7)将自产 Z型彩电无偿赠送给某医院 150台,委托某商场代销 800台,作为投资提供给某培训机构 400台;购进 50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为 13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月销售 M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.(6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500(元)B.6780000÷(1+13%)×13%=780000(元)C.6780000×13%=881400(元)D.(6780000+56500)×13%=888745(元)
答案
A
解析
( 1)销售货物同时收取的包装物“租金”应作价外费用处理,价税分离后并入销售额,选项 BC排除;( 2)选项 D对“ 6780000元”和“ 56500元”均未作价税分离处理,错误。
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