2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月1日接受境外A公司（在境内未设经营机构）一项咨询服务，合同约定价款为106万元（含税）。根据税法规定甲公司在支付境...

甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月1日接受境外A公司（在境内未设经营机构）一项咨询服务，合同约定价款为106万元（含税）。根据税法规定甲公司在支付境...

admin2020-12-24  22
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月1日接受境外A公司（在境内未设经营机构）一项咨询服务，合同约定价款为106万元（含税）。根据税法规定甲公司在支付境外A公司服务费时应扣缴增值税，也取得了完税凭证，则下列会计处理正确的是(   )。
选项 A．借：管理费用100
应交税费—应交增值税（进项税额）6
贷：银行存款100
应交税费—代扣代交增值税6
B．借：管理费用106
贷：银行存款106
C．借：管理费用100
应交税费—待抵扣进项税额6
贷：银行存款106
D．借：管理费用100
应交税费—应交增值税（进项税额）6
贷：银行存款106
答案A
解析按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“生产成本”“无形资产”“固定资产”“管理费用”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”等科目，接应代扣代缴的增值税额，贷记“应交税费—代扣代交增值税”科目。
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