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甲公司为增值税一般纳税人,2019年4月1日接受境外A公司(在境内未设经营机构)一项咨询服务,合同约定价款为106万元(含税)。根据税法规定甲公司在支付境...
甲公司为增值税一般纳税人,2019年4月1日接受境外A公司(在境内未设经营机构)一项咨询服务,合同约定价款为106万元(含税)。根据税法规定甲公司在支付境...
admin
2020-12-24
39
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年4月1日接受境外A公司(在境内未设经营机构)一项咨询服务,合同约定价款为106万元(含税)。根据税法规定甲公司在支付境外A公司服务费时应扣缴增值税,也取得了完税凭证,则下列会计处理正确的是( )。
选项
A.借:管理费用100
应交税费—应交增值税(进项税额)6
贷:银行存款100
应交税费—代扣代交增值税6
B.借:管理费用106
贷:银行存款106
C.借:管理费用100
应交税费—待抵扣进项税额6
贷:银行存款106
D.借:管理费用100
应交税费—应交增值税(进项税额)6
贷:银行存款106
答案
A
解析
按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“生产成本”“无形资产”“固定资产”“管理费用”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”等科目,接应代扣代缴的增值税额,贷记“应交税费—代扣代交增值税”科目。
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