首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
银行不宜委托外审机构从事外部审计业务的情况的是( )。A.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的 B.在形式上和实质上均保持独立性
银行不宜委托外审机构从事外部审计业务的情况的是( )。A.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的 B.在形式上和实质上均保持独立性
admin
2020-12-24
51
问题
银行不宜委托外审机构从事外部审计业务的情况的是( )。
选项
A.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的
B.在形式上和实质上均保持独立性
C.与被审计机构存在关联关系,可能影响审计独立性的
D.存在欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且已满4年的
E.具有良好的职业声誉、无重大不良记录
答案
AC
解析
中国银监会要求,银行应当委托具有独立性、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。对合格外审机构的评估包括但不限于以下因素: (1)在形式和实质上均保持独立性; (2)具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力; (3)拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师,具备审计银行业金融机构的专业胜任能力; (4)熟悉金融法规、银行业金融机构业务及流程、内部控制制度以及各种风险管理政策; (5)具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系; (6)具有良好的职业声誉,无重大不良记录。 外审机构存在以下情况之一的,银行不宜委托其从事外部审计业务: 1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的; 2)存在欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的; 3)与被审计机构存在关联关系,可能影响审计独立性的。 考点 外部审计
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tGF0KKKQ
相关试题推荐
()是基金产品的募集者和基金的管理者,其最主要的职责就是按照基金合同的约定,负责基金资产的投资运作,在风险控制的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。A、基金
()结合了银行等代销机构和交易所交易网络两者的销售优势,为开放式基金销售开辟了新的渠道。A、收入型基金B、成长型基金C、ETFD、LOF
()对有效的风险管理承担最终责任。A、监事会B、董事会C、合规管理部门D、督察长
(),也称”结构性的早期干预和解决方案“,其精髓在于金融监管机构要尽可能赶在金融机构完全亏损之前采取有效措施,以便让金融机构股东之外的其他人不受损失。A、公开
下列关于基金对于证券市场的稳定和健康发展的作用,表述正确的是()。A、有利于市场合理定价B、有利于优化金融结构C、有利于促进经济发展D、有利于分散风险
下列符合基金管理人、基金销售机构档案管理制度的是()。A、客户身份资料自业务关系发生当年起至少保存15年B、客户身份资料自业务关系结束当年起至少保存15年
下列不属于欺诈客户的是()。 Ⅰ.基金从业人员在宣传、推介和销售基金产品时,应当客观、全面、准确地向投资者推介基金产品、揭示投资风险 Ⅱ.基金从业人...
特别是在市场竞争日趋激烈的情况下,提升服务的()将会是基金销售机构未来的发展重点。A、集中化和专业化B、分散化专业化C、层次化专业化D、加深化和专业
契约型基金是依据()设立的一类基金。A、基金合同B、基金公司章程C、委托书D、基金收益承诺书
基金销售机构在实施基金销售适用性的过程中,应遵循以下原则()。 Ⅰ.投资人利益优先原则; Ⅱ.全面性原则; Ⅲ.客观性原则; Ⅳ.及时性原则; ...
随机试题
知母具有的功效是 A、清热泻火、除烦止渴 B、清热泻火、消肿排脓
运用经济指标的( ),进行对比分析的方法称为比率分析法。 A.平均数
建筑高度大于()m的住宅建筑和其他建筑高度大于()m的非单层建筑属于高层建筑。
女性,34岁,上腹部外伤后2h,面色苍白,脉搏120次/分,血压70/50mmH
男性,35岁,1年来反复出现腹泻,粪便糊状。结肠镜检查发现病变主要位于回肠末端,
基牙向缺隙方向倾斜时所画出的观测线为()A.Ⅱ型观测线B.Ⅲ型观测线C.Ⅴ型观测线D.I型观测线E.Ⅳ型观测线
生命质量评价的主体是A.医生B.护士C.被测量者D.测量者E.流行病学家
在投资项目出资中,以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的()。A.20%B.30%C.50%D.60%
采用市场法评估产成品价值,下列各项中属于选择市场价格时应考虑的因素的有( )。A、库存商品的使用价值B、分析市场供求关系和被评估产品的前景C、所选择的价格应
下列筹资方式中,属于混合筹资的有( )。A.发行普通股筹资B.发行优先股筹资C.发行认股权证筹资D.发行可转换债券筹资