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(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月外购一批木材,取得增值税专
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月外购一批木材,取得增值税专
昕玥
2019-12-17
45
问题
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8万元,将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。
选项
A.2.62B.2.67C.2.8D.2.89
答案
D
解析
木制一次性筷子从价计征消费税,委托加工环节,应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率,其中,组价=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+5)÷(1-5%)×5%=2.89(万元)@##
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