首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧,应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定,当期应计提的折...
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧,应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定,当期应计提的折...
admin
2020-12-24
41
问题
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧,应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定,当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等,已确认相关的所得税,A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有( )。
选项
A、A公司应调增“以前年度损益调整”100万元
B、A公司应调减“递延所得税负债”12.5万元
C、A公司该应确认“递延所得税负债”12.5万元
D、A公司应调增“累计折旧”100万元
答案
BD
解析
本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。 按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为: 借:所得税费用 12.5 贷:递延所得税负债 12.5 正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为: 借:以前年度损益调整——调整管理费用 100 贷:累计折旧 100 正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为: 借:递延所得税负债 12.5 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5 借:递延所得税资产 12.5 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5 因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tJ8KKKKQ
相关试题推荐
在( )情况下,管理层可能需要聘请专家作出或者帮助管理层作出会计估计。A.需要作出会计估计的事项金额较大B.需要作出会计估计的情况具有异常性或偶发性C.满
注册会计师识别出被审计单位存在超出正常经营过程的重大关联方交易,此时注册会计师的考虑包括( )。A.检查相关合同或协议,评价交易条款是否与管理层的解释一致B
在考虑管理层对持续经营假设作出的评估所依据的假设时,注册会计师需要考虑管理层对相关事项或情况结果的预测所依据的假设是否合理,并特别关注具有以下( )特征...
由于以下( )原因,需要对财务报表某些项目进行会计估计。A.经营活动具有内在不确定性B.某项资产、负债或权益组成部分的具体特征C.财务报告编制基础规定的计
如识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易,注册会计师应当采取的措施有( )。A.立即将相关信息向项目组其他成员通报B.在适
注册会计师在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时,应当向被审计单位管理层询问的事项有( )。A.关联方的名称B.关联方自上期以来的变化C.被
在考虑持续经营假设时,与治理层的沟通应当包括( )。A.这些事项或情况是否构成重大不确定性B.管理层在编制财务报表时运用持续经营假设是否适当C.财务报表中
如果甲公司的2018年度财务报表已由前任注册会计师审计,并发表了非无保留意见,并且导致非无保留意见的事项在2019年尚未解决。注册会计师在对2019年度财...
下列针对持续经营假设的说法中,不正确的是( )。A.无论财务报告的编制基础有无要求,管理层均应当就企业的持续经营能力作出评估B.注册会计师需要就管理层运用的
下列与会计估计有关的说法中,错误的是( )。A.注册会计师审计本期财务报表时,发现期初预计负债金额与本期预计负债实际发生金额存在小额差异,注册会计师认为期初预
随机试题
下列属于选择性单胺氧化酶抑制剂类抗抑郁药的是 A、氟西汀 B、阿米替林
《中国药典》中水分测定的甲苯法适用于
商业银行全面风险管理模式体现的先进风险管理理念和方法有()。
开展18岁成人仪式教育活动突出的主题是__________。
旅行社设立服务网点,应当依法向旅游行政管理部门办理设立登记手续,并向所在地的工商
在教学上,把哲学中的统觉观念移用过来,强调教学必须使学生在接受新教材的时候,唤起
急性胃炎如要做胃镜检査应在 A1周内进行 B5天内进行 C4天内
工程进度管理是对工程建设全过程进行计划、实施、检査、协调及信息反馈等一系列活动的总称。 工程进度管理的任务包括()。A.编制项目总进度计划控制项目总进度计
虽然中国一直有重读书的优良传统,但目前我国的图书阅读却不尽如人意。在我国图书阅读者中,每人每年平均阅读图书只有4.5本。这个数字与犹太人的64本、前苏...
“有信路路畅通,无信寸步难行”主要体现的哲学原理是()。A.世界是普遍联系的,事物的联系具有多样性B.意识具有反作用,正确的意识能促进客观事物的发展C.事物