首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下: (1)在国内利用大...
位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下: (1)在国内利用大...
admin
2020-12-24
30
问题
位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下:
(1)在国内利用大巴车运送旅客,按售票统计取得价税合计金额55.6万元;从深圳市运送旅客至香港,按售票统计取得价税合计金额32.5万元。
(2)已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.6万元(含税金额);为客户办理退票而向客户收取的手续费收入5.3万元(含税金额)。
(3)当月将本公司办公楼内电梯广告位出租给乙公司发布广告,取得含税收入6.6万元;另将本公司大巴车车身的广告位出租给丙医院,取得含税收入5.2万元。
(4)该公司提供境外航段机票代理服务,取得含税收入50.2万元,向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为22.1万元(含税金额),相关费用为2.8万元(含税金额),支付给境外单位的款项,取得有效的签收单据。
(5)销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车3辆,开具的普通发票上注明价税合计金额18.5万元;销售2012年购置的该公司自用的小汽车一辆,取得含税收入4.8万元。
(6)该运输公司有一栋闲置办公楼,2018年1月出租给丁公司,并签订租赁合同。合同注明:租期1年,前三个月无偿租赁给丁公司,后九个月每个月收取含税租金12万元,共计108万元,且108万元租金于2018年1月2日一次性支付。
(7)将公司一台客运汽车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,入账原值32万元,已提折旧12万元,该车评估价格16万元。
(8)购进汽油,取得增值专用发票注明金额86万元,90%用于公司运送旅客的车辆,10%用于公司接送员工上下班的车辆;购进办公用品,取得增值税专用发票注明金额45万元。
其他相关资料:除特别说明外,上述业务均按一般计税方法计税;本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(4)应确认的销项税为( )元。
选项
A.1.32
B.1.43
C.1.59
D.2.51
答案
B
解析
自2018年1月1日起,航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。 销项税额=(50.2-22.1-2.8)÷(1+6%)×6%=1.43(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tKEKKKKQ
相关试题推荐
预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础,需要考虑()。A:与企业所得税收付有关的现金流量B:与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来
下列各项业务的会计处理,不会影响企业当期利润表中营业利润的有()。A:无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的支出B:摊销对外出租无形资产的成本C:出售对外
关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的说法,正确的有()。A:企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核B:若使
关于银行存款余额调节表编制方法的说法,正确的有()。A:银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据B:调节前的银行对账单的余额,反
企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有()。A:尚未批准处理的盘亏固定资产B:委托代销的商品C:债务重组过程中的应收债权D:协议转让中的无形资产
与其他股利分配政策相比,企业选择剩余股利政策,通常比较有利于()。A:保证股利与盈余相结合B:保持股票价格的稳定C:保持股利的稳定D:保持资金结构最佳
影响上市公司发行的可上市流通的公司债券票面利率水平的因素有()。A:基本获利率B:流动性风险补偿率C:通货膨胀预期补偿率D:违约风险补偿率E:期限风险
甲公司于2010年末购入一台设备并投入企业管理部门使用,入账价值为463500元,预计使用年限为5年,预计净残值为13500元,自2011年1月1日起按年...
2011年3月31日,甲公司对经营租人的某固定资产进行改良。2011年4月30日,改良工程达到预定可使用状态,发生累计支出120万元。该经营租入固定资产剩...
2013年10月20日,甲公司与乙公司签订不可撤销的销售合同,拟于2014年4月10日以40万元的价格向乙公司销售W产品一件。该产品主要由甲公司库存自制半...
随机试题
抗体分子的补体结合位点是()。 A.VHl-CL B.VH-VL C.CH
班级组织建设是班集体建设的重要内容,班集体是学生身心健康成长的共同体,是实现教育
关于矿山工程项目工作量变更的确定原则,下列说法正确的是()。
刚性方案多层房屋的外墙,在静力计算时不考虑风荷载的影响,应符合以下哪些要求? Ⅰ.洞口水平截面面积不超过全截面面积的1/2 Ⅱ.屋面自重不小于0.8k...
男性,10岁,低热伴右下肢痛,活动受限,跛行,右髋关节“4”字试验阳性,诊断考虑为A.颈椎结核B.胸椎结核C.腰椎结核D.髋关节结核
下列一、二级耐火等级建筑的疏散走道和安全出口的检查结果中,不符合现行国家消防技术标准的是()A.容纳4500人的单层体育馆,其室外疏散通道的净宽度为3.50m
提出期望理论的管理学家是A:麦格雷戈B:赫茨伯格C:弗隆姆D:梅奥E:泰勒
需要在冷处储存药品的储存温度是A.0~10℃B.0~20℃C.2~10℃D.2~20℃E.2~25℃
下列关于营运能力比率的说法中,不正确的有()。A.应收票据和应收账款核算的内容不同,计算应收账款周转率时不应该考虑应收票据B.计算存货周转次数时,分子是营业收
下列选项中,未经履行出资人职责的机构同意,国有独资公司不得进行的行为有( )。A.与关联方订立财产转让的协议B.为关联方提供担保C.与关联方共同出资设