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  3. 北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2018年6月份发生以下业务。 （1）在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心...

北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2018年6月份发生以下业务。 （1）在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心...

admin2020-12-24  24
问题 北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2018年6月份发生以下业务。
（1）在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心50台。
（2）月末向外省分支机构发出300台彩电，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。
（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月发票经税务机关认证。
（4）本月公益性捐赠自产A型彩电10台。
（5）本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。
要求：
<1>?、计算该企业当月销项税额；
<2>?、计算该企业当月进项税额
<3>?、计算该企业当月应纳增值税额。
选项
答案
解析当月销项税额=（950+50+300+10）×2000×16%=419200（元） 当月进项税额=85000+150000×16%+350000×16%=165000（元） 当月应纳增值税=419200-165000=254200（元）
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