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(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(
(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(
Freeti
2019-12-17
53
问题
(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2017年甲企业取得第1笔生产经营收入),2018年有关财务数据如下:(1)全年产品销售收入4000万元;(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;(3)业务招待费支出30万元;(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益);(5)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元;(6)直接向某养老院捐赠20万元;(7)发生非广告性质赞助支出8万元;(8)购入运输车辆支付价款20万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费税前扣除限额是()万元。
选项
A.18B.20C.30D.12
答案
A
解析
业务招待费扣除限额 × 1=30 60%=18(万元),业务招待费扣除限额 2=4000× 5‰=20(万元),税前准予扣除的业务招待费为 18万元。
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