税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行

shuhaiku2019-12-17  27

问题 税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核,发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元(不含增值税),该企业适用的企业所得税税率为25%。不考虑城建税及附加的影响,则下列分录中,属于对上述业务的调整分录的有( )。

选项 A.借:以前年度损益调整6000贷:应收账款6000B.借:应交税费—应交所得税1500贷:以前年度损益调整1500C.借:利润分配—未分配利润4500贷:以前年度损益调整4500D.借:本年利润6000贷:应收账款6000E.借:主营业务收入6000贷:本年利润4500应交税费—应交所得税1500

答案ABC

解析凡涉及调整会计利润且对2018年税收发生影响的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
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