首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某境内居民企业由于生产经营不善,于2017年5月停止生产经营,要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴,调整后所得额为-200万元...
某境内居民企业由于生产经营不善,于2017年5月停止生产经营,要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴,调整后所得额为-200万元...
admin
2020-12-24
15
问题
某境内居民企业由于生产经营不善,于2017年5月停止生产经营,要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴,调整后所得额为-200万元,至此,企业2012年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为( )万元。
选项
A.100
B.0
C.25
D.75
答案
C
解析
因为清算期间是独立的纳税年度,2012年的100万元亏损,只能结转到2017年的汇算清缴弥补,而不能结转清算期间弥补。因此,清算期间的应纳税所得额300-200=100(万元)。应纳企业所得税100×25%=25(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tUMKKKKQ
相关试题推荐
下列有关原材料核算的说法中错误的是()。A.对原材料采用计划成本法进行曰常核算,则原材料科目借方余额反映企业库存材料的计划成本B.对外进行来料加工装配业务而
下列关于会计调整的说法中错误的是()A.会计政策包括企业采用的会计计量基础B.会计政策变更可能是因为赖以估计的基础发生了变化C.前期差错包括应用会计政策错
下列关于存货核算的表述中,错误的是()。A.生产过程中发生的季节性停工损失,不应计入存货成本,而应计入当期损益B.采用计划成本对原材料进行日常核算的企业,其
某企业只生产和销售一种产品,该产品的单价为100元,单位变动成本50元,固定成本为500万元/年。今年的销售量为50万件,则单价对利润的敏...
某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,适用的消费税税率为10%,该企业委托其它单位(増值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金...
某企业上年度的普通股和长期债券资金分别为25000万元和13000万元,资本成本分别为15%和7%。本年度拟发行长期债券7000万元,年利率为825%,筹...
某公司在2017年6月1日购买一台设备,成本为10000元,预计使用年限为10年,预计净残值为500元,采用年限平均法计提折日。2019年12月31日减值...
2019年1月1日,甲公司从集团外某一企业处购入乙公司80%有表决权的股份,形成了企业合并。2019年度,乙公司实现净利润800万元,分派现金股利250万...
长江公司属増值税一般纳税人,原材料采用计划成本法进行日常核算,甲材料主要用于生产H产品。2019年5月1日,甲材料单位计划成本为120元/千克,计划成本总...
长江公司属増值税一般纳税人,原材料采用计划成本法进行日常核算,甲材料主要用于生产H产品。2019年5月1日,甲材料单位计划成本为120元/千克,计划成本总...
随机试题
在统计工作实践中,地方、部门、单位的领导人对统计人员进行打击报复的行为,主要包括
香附醋炙的目的为
采用土或灰土挤密桩局部处理地基,处理宽度应大于基底一定范围,其主要作用可用下列选
某人有意识地通过隐瞒营业收入而少缴税款,他的行为构成()A.偷税B.欠税C.逃税D.漏税
女性,50岁。体检及湿啰音,肝肋下3cm,双侧腱反射减弱,双下肢可凹性水肿。实验室检查:WBC15.2*109/L,N92%。此患者为明确诊断应尽快进行的检查是
药物滥用所指的药物是A:诊断用药B:医疗用毒性药品C:具有依赖性的药物D:抗菌药物E:维生素及营养药
求助者的一般资料:王倩,女性,28岁,某国企出纳。 案例介绍:求助者半年以前因为头痛经常吃止痛药,一直持续到现在。求助者最近觉得记忆力大不如以前,自...
社会工作者与服务对象小王就求助的问题进行了交流和讨论。社会工作者依据多年服务经验认识到小王首先需要处理安全感的问题,但小王坚持认为自己应该先解决做事拖拉的...
公路运输货物按照装卸方法分类,可分为()。A:零担货物B:堆积货物C:灌装货物D:计件货物E:整车货物
有限责任公司和股份有限公司的财务会计报告编制完成后,应当先行委托注册会计师进行审计,并将注册会计师出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。