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某境内居民企业由于生产经营不善,于2017年5月停止生产经营,要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴,调整后所得额为-200万元...
某境内居民企业由于生产经营不善,于2017年5月停止生产经营,要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴,调整后所得额为-200万元...
admin
2020-12-24
28
问题
某境内居民企业由于生产经营不善,于2017年5月停止生产经营,要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴,调整后所得额为-200万元,至此,企业2012年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为( )万元。
选项
A.100
B.0
C.25
D.75
答案
C
解析
因为清算期间是独立的纳税年度,2012年的100万元亏损,只能结转到2017年的汇算清缴弥补,而不能结转清算期间弥补。因此,清算期间的应纳税所得额300-200=100(万元)。应纳企业所得税100×25%=25(万元)。
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