首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留...
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留...
admin
2020-12-24
36
问题
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下:
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书),海关放行。
(2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆,取得不含税收入100万元,并将5辆A型摩托车赠送协作单位;支付运输公司运费,取得增值税专用发票列明金额2万元。
(3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让,购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元,增值税20万元。
(4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口,甲企业给乙企业开具增值税专用发
票,金额40万元,增值税额5.2万元,乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%;③摩托车增值税出口退税率13%;④假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣,当期出口业务均完成报关及收汇过程。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业当月增值税可抵扣的全部进项税的合计数( )万元。
选项
A.18.09
B.21.23
C.26.76
D.26.09
答案
D
解析
甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数=17.91+2x9%+20×40%=26.09(万元)注意:①自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项 税额不再分2年抵扣。在此之前纳税人购进不动产进项税额分2年抵扣而尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。②纳税人转让其取得的不动产,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于转让的当期从销项税额中的抵扣。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tVEKKKKQ
相关试题推荐
一般纳税人在发生下列业务的时候均取得了符合规定的相关票据,其中可以据此计算可抵扣的进项税额的有( )。A.代垫运费B.支付的运输费C.销售货物所支付的运输
下列关于收取手续费方式代销商品委托方的账务处理中,正确的有( )。A.发出商品的时候,借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”,“应交税费——应交增值税(销项税
下列关于金融负债的表述,正确的有( )。A.企业对所有金融负债均不得进行重分类B.企业应当在成为金融工具合同的一方并承担相应义务时确认金融负债;在金融负债的
企业发生的下列款项通过“其他应付款”科目核算的有( )。A.企业收取的各种押金B.企业应收取的赔偿款C.企业收取的各种暂收款项D.企业支付给职工的差旅费
下列各项税金中,应计入相关资产成本的有( )。A.企业委托加工以后用于连续生产应税消费品,受托方代扣代缴的消费税B.企业按规定计算交纳的耕地占用税C.收购
下列各项有关增值税账务处理的说法中,正确的有( )。A.企业收到销售方开来的红字专用发票时,按发票上注明的增值税额,红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额
某企业将自产的商品用于再生产的,其应交的资源税对应的科目是( )。A.税金及附加B.生产成本C.营业外支出D.销售费用
对于增值税一般纳税人,应作增值税进项税额转出处理的是( )。A.安装生产线领用生产用原材料B.原材料因管理不善发生被盗损失C.库存商品作为福利发放给职工
关于套期关系再平衡,下列表述中正确的有( )。A.企业在套期关系再平衡时,应更新套期关系的书面文件B.套期关系再平衡是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套
根据我国现行企业会计准则,企业合并过程中的会计处理,正确的有()。A.同一控制下企业合并中需确认被合并方原有的商誉B.同一控制下企业合并中需要确认新的商誉C
随机试题
国民资产负债统计中对期末资产存量进行估价是按照统一的()进行的。 A.购进价
抽样框的基本形式主要包括( )。 A、具体的抽样框 B、总体的抽样框
下列有关非抽样风险的说法中,不正确的是()。
某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,
下列各项中,关于我国对资本充足率要求的说法不正确的是( )。A.监管部门将商业银行分为一、二、三、四类,其中对一、二类银行主要实行强制性的监管干预措施B.根
体育教学研究工作的首要环节是( )。A.提出假设B.科研设计C.制定计划D.选择课题
35?llOkV变电所,为检修电压互感器和避雷器而设置隔离开关的正确原则是 ().A.接在母线上的电压互感器和避雷器,不可合用一组隔离开关;B.接在母线上
西方世界话语体系的可信度正在迅速下降,与之对照,与世界多极化趋势相伴随的国际话语的多样化格局巳经形成。这一新趋势的出现,无疑给我国哲学社会科学研究领域提出...
审批医疗机构制剂的部门是A:国家卫生和计划生育委员会B:国家食品药品监督管理总局C:省级卫生行政部门D:省级药品监督管理部门E:市级卫生行政部门
关于金融市场的说法,正确的有()。A:金融市场以货币资金为交易对象B:金融市场分为一级市场和二级市场C:利率是金融市场上最重要的交易价格之一D:金融市场常