首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用...
共用题干 某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用...
admin
2020-12-24
45
问题
共用题干
某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2013年8月,税务机关对该企业2012年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:(1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金1000元,包装物租金2000元。(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元。同时支付运费500元,取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2013年8月尚未完工),企业账务处理为:借:在建工程4000贷:库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为10000元。根据以上资料,回答下列问题:
选项
向A企业收取的包装物押金,正确的会计和税务处理为()。
A:应计入“其他应付款”科目
B:应计入“主营业务收入”科目
C:不用缴纳增值税
D:应计提增值税销项税额
答案
AC
解析
考查包装物销售的检查。周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算,不并入销售额征税。包装物的押金金额正确的会计处理方式是计入“其他应付款一包装物押金”科目。
包装物租金为货物销售收取的价外费用,应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。2000/(1+17%)*17%=290.60(元)。
企业购进原材料取得的运费发票,应计提增值税进项税额=500*7%=35(元)。
考查自产自用产品的检查。按《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。自产自用产品按计税价格所计算的销项税额分别按其用途计入相应的科目。销项税额=对外售价*使用数量*税率=1000*5*17%=850(元)。借:在建工程4850贷:库存商品4000应交税费一应交增值税(销项税额)850
被盗原材料计提进项税额=10000*17%=1700(元)。借:待处理财产损益11700贷:原材料10000应交税费一应交增值税(进项税额转出)1700
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tcYKKKKQ
相关试题推荐
按照迈克尔。波特的观点,一个行业中的竞争力量除行业内现有企业之间的竞争外,还包括()。A:潜在进入者的威胁B:替代品的威胁C:供应商讨价还价能力D:买方讨
商品流通企业管理信息系统的开发原则有()。A:系统性原则B:标准化原则C:逐步完善原则D:规律化原则E:面向用户原则
商品流通企业在评审供应商对本企业的支持、配合与服务时,使用的指标有()。A:价格水平B:分享成果C:合作态度D:售后服务E:反应表现
网络营销需要通过各种网络营销方法来实现,常用的网络营销方法包括()。A:人员推销B:企业网站营销C:搜索引擎营销D:E-mail营销E:病毒性营销
选择企业决策方案常用的方法包括()。A:经验判断法B:错误排除法C:数学分析法D:观察法E:试验法
工资是企业支付给员工的较为稳定的金钱,它主要可以分为()。A:固定工资B:奖金C:股权薪酬D:职务工资E:绩效工资
零基预算的优点包括()。A:有助于企业内部的沟通、协调B:编制预算的费用较低C:评级和资源分配具有不同程度的主观性D:有助于提高管理人员的投入产出意识E
商品流通企业经营决策按经营决策的管理层次不同划分,可分为()。A:高层决策B:中层决策C:基层决策D:定性决策E:短期决策
企业置存现金是为了满足()。A:收益性需要B:交易性需要C:预防性需要D:风险性需要E:投机性需要
与公开发行股票进行股权筹资相比,债务筹资的优点有()。A:财务风险较小B:资本成本较低C:筹资速度较快D:不分散企业控制权E:能形成企业稳定的资本基础
随机试题
关于正中神经损伤错误的是 A.腕部切割伤易合并正中神经损伤 B.可分为高位损
氯丙嗪长期大剂量应用特有的不良反应是 A.胃肠道反应 B.体位性低血压 C
熊胆入丸散的用量是
德育个体性功能的本质体现与最高境界是( )
1992-46.大补阴丸的功用是 A.滋阴补肾B.滋阴疏肝C.滋阴降火D
银行要保持一种产品的竞争优势只能是通过该产品的附加价值来保持。( )
综合实践活动课程是新一轮基础教育课程改革提出的课程类型。关于综合实践适动课程的说法错误的是()(易错)A.它是一种实践性课程B.它是一种经验性课程C.它
共用题干 男性,56岁,头痛4个月,多见于清晨,常出现癫痫发作,经检查诊断为颅内占位性病变、颅内压增高,拟行开颅手术。颅内压增高的主要表现为A:头痛、抽搐、
运用动态控制原理控制施工成本的步骤中,第一步应做的工作是()。A.按照成本控制的要求,收集施工成本的实际值B.施工进度目标的逐层分解C.定期对施工成本的计划
甲公司一项发明专利被宣告无效,则下列表述中不符合规定的有()。A.该专利权自被宣告无效之日起无效B.此前法院作出但尚未执行的专利侵权的判决,可以请求法院强制