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  3. 某房地产开发企业为增值税一般纳税人。企业2×17年5月预售房地产项目收取的总价款

某房地产开发企业为增值税一般纳税人。企业2×17年5月预售房地产项目收取的总价款

昕玥2019-12-17  51
问题 某房地产开发企业为增值税一般纳税人。企业2×17年5月预售房地产项目收取的总价款为1 410万元，该项目预计2×18年9月交房，企业按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款。当月，该企业向购房者交付其认购的另一房地产项目，交房项目的总价款为2 265万元（其中，销项税额为165万元，已预缴113.25万元），购房者已于2×16年7月预交了房款且该企业预缴了增值税。根据该项经济业务，企业可作如下账务处理：
选项
答案
解析预售房地产项目时；借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　14 100 000　贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　14 100 000借：应交税费——预交增值税　　　　　　　　　 705 000　贷：银行存款　　　　　　　　　 　　　　　　　705 000交付房地产项目时：借：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　22 650 000　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　21 000 000　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1 650 000借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　 1 132 500　贷：应交税费——预交增值税　　　　　　　　 1 132 500@##
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