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  3. 某化妆品生产企业为增值税—般纳税人，地处县城，2017年4月发生如下业务： （1）与甲企业（地处市区）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提...

某化妆品生产企业为增值税—般纳税人，地处县城，2017年4月发生如下业务： （1）与甲企业（地处市区）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提...

admin2020-12-24  7
问题 某化妆品生产企业为增值税—般纳税人，地处县城，2017年4月发生如下业务：
（1）与甲企业（地处市区）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本为60万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。

（2）月末盘点时发现，以前购入的原材料由于管理不善丢失，成本2.1万元，其中包括运费0.1万元。外购辅助材料，取得增值税专用发票，注明金额2万元。
（3）将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本7.38万元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本6万元，货物已全部发出，均无同类产品售价。
（4）采用赊销方式销售高档化妆品，合同约定含税总价245.7万元，当月末应结款80%，但是购买方因资金周转问题未能按期结款。
（5）向专卖店销售化妆品，开具增值税专用发票注明金额200万元。通过本企业自设非独立核算门市部销售化妆品，取得含税销售额234万元。
消费税税率为15%，成本利润率为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
选项 A．72.18
B．99.38
C．100.74
D．100.75
答案C
解析该企业当月应缴纳增值税=1.36+ ［7.38×（1+5%）+6×（1+5%）］÷（1-15%）×17%+ 245.7×80%/（1+17%）×17%+200×17%++234/（1+17%）×17%-[2×17%-（2.1-0.1）×17%-0.1×11%]=100.74（万元）。
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