首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为300万元。 (2)设...
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为300万元。 (2)设...
admin
2020-12-24
45
问题
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下:
(1)境内所得的应纳税所得额为300万元。
(2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元,在A国已纳税额20万元。
(3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为60万元。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
<1> 、回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补,并说明理由。
<2> 、回答境外B国分支机构的净亏损是多少?如何做税务处理?
<3> 、回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额,是否规定补亏年限?
<4> 、计算甲企业2019年的净所得。
<5> 、计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。
选项
答案
解析
【正确答案】 不得弥补。我国税法规定,境外亏损不得抵减其境内或他国的应纳税所得额。 【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】 【正确答案】 发生在B国分支机构的当年度净亏损额为240万元(亏损额300万元,仅可以用从该国取得的利息60万元弥补)。未能弥补的非实际亏损额,不得从当年度企业其它盈利中弥补。 【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】 【正确答案】 如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数,则其当年度境外分支机构的非实际亏损额,可无限期向后结转弥补。即:B国未弥补的非实际亏损共240万元,允许甲企业以其来自B国以后年度的所得无限期结转弥补。 【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】 【正确答案】 甲企业2019年境内外净所得160万元。 【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】 【正确答案】 汇总纳税的应纳税所得额=300+100=400(万元) 在A国已纳税的抵免限额=100×25%=25(万元),实际在A国已纳税额20万元。 汇总纳税的应纳税额=400×25%-20=80(万元) 【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tllKKKKQ
相关试题推荐
组织的战略类型是一个动态的过程,企业必须在加强内部管理的同时不断推出适应环境的组织形式。下列关于组织的战略类型的说法中,错误的是()。A.反应型组织形态具有能
贵义公司是一家手机、电脑等电子产品生产企业,公司经常同时研发多款新型产品,以产品更新换代速度快来抢占市场份额。虽然贵义公司不断推出大量新品,但是由于研发占...
华星公司是一家大型乘用车生产企业。为了抢占市场份额,并顺应互联网发展的潮流,华星公司不再将销售渠道局限于店面直销,而是积极的与车天下、51车行网等网络平台...
资料一 目前我国的啤酒行业趋于成熟,行业增长率降低。同时,啤酒的原材料大麦、啤酒花等价格持续上涨,给啤酒行业带来巨大的成本压力。A公司是一家啤酒生产企业...
新声冰箱是立信旗下的一款冰箱品牌。近年来,我国厨房家电行业的竞争日趋激烈,冰箱作为家庭必备电器,行业竞争趋于白热化,这让新声冰箱面临巨大的压力。我国市场充...
甲公司是一家手机生产、销售企业。近年来公司为了能够专注于核心技术的研发,将一部分手机零部件的生产制造业务外包给外部企业。这些外包业务的具体方案的制定和实施...
下列关于战略联盟的相关表述中,正确的有( )。A、联盟企业之间只有相互信任,才能在一定程度上克服联盟协议中难以避免的细节缺陷B、功能性协议是战略联盟最常见的
随着人们生活水平的提高,红酒产业逐渐兴起,国内红酒产业销量节节攀升,红酒企业的主要战略路径是市场营销。根据企业在产品生命周期不同发展阶段的经营特征,红酒企...
关于企业组织结构,下列说法错误的有( )。A、分权型结构更利于企业对其所在市场做出快速反应B、分权型结构中的基础构建模块是多元业务企业C、企业采取集权还
月明公司是国内一家日用化妆品生产企业,面对国外日用化妆品不断涌入的严峻情况,月明公司与进入中国市场的强飞公司分别出资8亿和7亿成立了合资企业,共同研发、生...
随机试题
一位患者由于黑便就诊,医嘱留取便标本查便潜血,护士告诉患者为了避免检查结果假阳性
补体活化过程中,产生具有趋化因子活性的片段是()。 A、C3a B、C5a
超级计算机多用于国家高科技领域和尖端技术研究,是一个国家科研实力的体现,它对国家
资料A市甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2006年3月,从事化工产品生产,
教育学是研究人类__________和教育问题,揭示__________的一门科
与锻锤相比,热模锻曲柄压力机的特点有()。
在委托项目管理模式中,建设项目业主仍然要有相应的()。
为了实现商品运输合理化,必须做到()。 A.选择合理流向 B.选择合理
在对资本主义工商业改造的过程中,利润分配上实行的“四马分肥”是指把国家资本主义企的利润分为()。A.国家所得税B.企业公积金C.工人福利基金D.资本家的利
关于土地承包经营权抵押的表述正确的有( )。A.以拍卖方式取得的荒地等土地承包经营权可以设定抵押B.以公开协商方式取得的土地承包经营权抵押的,抵押权自登