位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2019年2月增值税应纳税额为-50万元,当期出口货物免抵退税额为60万元;...

admin2020-12-24  20

问题 位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2019年2月增值税应纳税额为-50万元,当期出口货物免抵退税额为60万元;当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元,实木地板的消费税税率为5%。该企业2019年2月应缴纳城建税(  )万元。

选项 A.2.1
B.0.77
C.6.3
D.4.27

答案B

解析(1)该企业应退税额为50万元,当期免抵税额=免抵退税额-应退税额=60-50=10(万元);(2)对出口产品退还增值税的,不退还已经缴纳的城建税,且免抵税额可以作为城建税的计税依据;(3)该企业2019年2月应缴纳城建税=(10+20×5%)×7%=0.77(万元)。
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