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财务会计
2010年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元,增值税税额为8 500元,上...
2010年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元,增值税税额为8 500元,上...
admin
2020-12-24
39
问题
2010年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元,增值税税额为8 500元,上述款项以银行存款支付。
该生产设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。
2011年12月25日,甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为30 000元,增值税额为5 100元,已通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人,假定不考虑除增值税以外的其他税费,不考虑减值因素。
选项
要求:
(1)编制甲公司购入设备的会计分录;
(2)编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录;
(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录;
(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录;
(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。
答案
第1小题:借,固定资产,50000;借,进项税额,8500;贷,银行存款,58500 第2小题:借,制造费用,4900;贷,累计折旧,4900 第3小题:借,固定资产清理,45100;借,累计折旧,4900;贷,固定资产,50000 第4小题:借,银行存款,35100;贷,固定资产清理,30000;贷,销项税额,5100 第5小题:借,营业外支出,15100;贷,固定资产清理,15100
解析
(1)甲公司购入设备 借:固定资产 50000 应交增值税(进项税额) 8500 贷:银行存款 58500 (2)每年固定资产计提累计折旧 借:制造费用 4900 贷:累计折旧 4900 (50000(1-2%)/10) (3)甲公司出售设备转入清理 借:固定资产清理 45100 累计折旧 4900 贷:固定资产 50000 (4)甲公司出售设备收回价款 借:银行存款 35100 贷:固定资产清理 30000 应交增值税(销项税额) 5100 (5)固定资产清理 借:营业外支出 15100 贷:固定资产清理 15100 (45100-30000)
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