首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,X公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定...
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,X公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定...
admin
2020-12-24
27
问题
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,X公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出,所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项:
(1)1月30日接到通知,债务企业C公司宣告破产,其所欠货款600万元预计只能收回65%。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备30万元。
(2)X公司与Z公司签订供销合同,合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物,由于X公司未能按照合同发货,致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日,经法院一审判决,X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元,双方均不再上诉,并且X公司已经支付赔偿款。
(3)3月20日,X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为4500万元,预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日,X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。
(4)3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。
根据资料(3),下列相关调整处理正确的是( )。
选项
A.借:存货跌价准备 600
贷:以前年度损益调整 600
B.借:存货跌价准备 600
贷:资产减值损失 600
C.借:以前年度损益调整 150
贷:递延所得税资产 150
D.不需要做调整处理
答案
AC
解析
正确的处理如下: 借:存货跌价准备 600 贷:以前年度损益调整 600 借:以前年度损益调整 150(600×25%) 贷:递延所得税资产 150 借:以前年度损益调整 450(600-150) 贷:利润分配——未分配利润 450 借:利润分配——未分配利润45(450×10%) 贷:盈余公积 45
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tqxKKKKQ
相关试题推荐
下列关于非国家工作人员受贿罪的说法,正确的有()。A.是指非国有的公司、企业或者其他单位的非国家工作人员利用职务上的便利,索取他人财物或非法收受他人财物,为他
下列人员中可能构成职务侵占罪的是()。A.国家机关工作人员B.国有公司工作人员C.某国有公司委派到某非国有公司的工作人员D.非国有公司委派到国有公司的工
我国一家外贸公司与某外商签订了通过票据结算的出口服装合同,到某地银行办理一笔大额银行汇票托收业务,但经银行向有关部门查询后,其所提供的银行汇票纯属伪造。以...
《票据法》中票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利,包括付款请求权和追索权。
从票据取得的主观状态看,分为()。A.善意取得B.恶意取得C.原始取得D.继受取得E.公司合并而取得
股份有限公司申请股票上市,应当符合的条件包括()。A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行B.公司股本总额不少于人民币5000万元C.公开发行的股份
保险法,是调整保险活动中保险人与()之间法律关系的分类规范的总称。A.保险公司B.投保人C.被保险人D.受益人E.保险代理人
下列关于交易条件的说法,不正确的是()。A.证券交易当事人依法买卖的证券,必须是依法发行并交付的证券B.依法发行的股票、公司债券,在限定期限内不得买卖C.
()是指根据保险公司的委托,向保险公司收取佣金,在保险公司授权的范围内专门代为办理保险业务的机构。A.保险公司B.保险专业代理机构C.保险经纪机构D.保
公司营业执照签发日期,即为公司成立日期。()
随机试题
( )决定公司高级管理人员的薪酬和考核与激励制度。 A.董事长 B.
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
下列关于高价策略的说法正确的是()。
关于三级计划,下列说法不正确的是()
职业教育的“三个转变”和“两个加强”是什么?
在韦克斯勒智力量表中,他革新了智商的计算方法,把比率智商改成了离差智商,如果某施测团体的平均得分为70分,标准差为5,而某人得分是80,那么这个人的智商是...
马克思指出全部社会生活在本质上是实践的。凡是把理论引向神秘主义的神秘东西,都能在人的实践中以及对这个实践的理解中得到合理的解决。”马克思主义哲学把实践观引...
材质为不锈钢的管道元件和材料,在运输及储存期间不得与( )接触。 A.聚丙烯B.低合金钢 C.有色金属D.有机硅
()对本行政区域内安全生产工作实施综合监督管理。A:县级以上地方各级人民政府B:县级以上地方各级人民政府负责安全生产监督管理的部门C:县级以上地方各级人民
下列违反证券交易的法律责任的说法,错误的是()A.证券公司经纪人李某使用其父亲账户买卖股票,被没收违法所得B.王某在成为证券公司员工以前持有的股票,入职后不用