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财务会计
2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业(非上市企业),取得B企业30%的股权。2016年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,...
2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业(非上市企业),取得B企业30%的股权。2016年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,...
admin
2020-12-24
18
问题
2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业(非上市企业),取得B企业30%的股权。2016年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。
选项
A.企业取得股权转让所得100万元
B.A企业应确认投资的股息所得400万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元
答案
A
解析
选项A:A企业取得股权转让所得=600-500=100(万元);选项C:A企业应确认的应纳税所得额=600-500=100(万元);选项D:A企业股权转让所得应缴纳企业所得税=100×25%=25(万元)。企业投资期间形成的未分配利润不需要缴纳企业所得税
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