2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业（非上市企业），取得B企业30%的股权。2016年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，...

admin2020-12-24 22

问题 2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业（非上市企业），取得B企业30%的股权。2016年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

选项 A.企业取得股权转让所得100万元
B.A企业应确认投资的股息所得400万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元

答案A

解析选项A：A企业取得股权转让所得=600-500=100（万元）；选项C：A企业应确认的应纳税所得额=600-500=100（万元）；选项D：A企业股权转让所得应缴纳企业所得税=100×25%=25（万元）。企业投资期间形成的未分配利润不需要缴纳企业所得税

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