位于内蒙古的某稀土矿企业2016年8月销售稀土精矿100吨,不含增值税单价3万元

昕玥2020-05-20  36

问题 位于内蒙古的某稀土矿企业2016年8月销售稀土精矿100吨,不含增值税单价3万元/吨,另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入5万元,假设换算比为1.2,资源税税率为11.5%,该企业销售稀土精矿应缴纳的资源税和增值税分别为(    )万元。A.应纳的资源税为928.57B.应纳的资源税为195.20C.应纳的资源税为34.5D.应纳的增值税为51.73E.应纳的增值税为51

选项

答案CD

解析(1)纳税人将其开采的稀土、钨、钼原矿加工为精矿销售的,按精矿销售额(不含增值税)和适用税率计算缴纳资源税;(2)精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定地点的运输费用。该企业当月应纳资源税=100×3×11.5%=34.5(万元);(3)应纳的增值税=(3×100+5÷1.17)×17%=51.73(万元)。
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