首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于县城的某实木地板加工企业,为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的实木地板,该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2019年有关经营业务...
位于县城的某实木地板加工企业,为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的实木地板,该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2019年有关经营业务...
admin
2020-12-24
19
问题
位于县城的某实木地板加工企业,为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的实木地板,该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2019年有关经营业务如下:
(1)全年共销售实木地板50000箱,取得不含税销售收入25000万元,与实木地板配比的销售成本为19850万元。
(2)全年发生管理费用1200万元,其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。
(3)全年发生销售费用1400万元,其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。
(4)全年发生财务费用600万元,其中含2019年1月1日向某生产企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息120万元(金融企业同期同类贷款利率为8%)。
00:34:13
(5)营业外支出共计260万元,包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元,拨缴工会经费45万元。
(7)取得投资收益280万元,其中包括:当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股,12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元;取得国债利息收入250万元。
(8)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额80万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(9)当年向税务机关缴纳增值税3987.2万元,缴纳消费税1250万元,城建税和教育费附加418.98万元。
已知:不考虑地方教育附加。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<3>、该企业期间费用应调整的应纳税所得额合计为( )万元。
选项
A.90
B.80
C.120
D.130
答案
D
解析
①管理费用:业务招待费扣除限额1=200×60%=120(万元) 业务招待费扣除限额2=25000×5‰=125(万元) 税前可扣除业务招待费120万元,应调增应纳税所得额=200-120=80(万元) 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除。 补充养老保险扣除限额=2000×5%=100(万元) 支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=110-100=10(万元) 企业支付的诉讼费,准予在企业所得税前据实扣除。 ②销售费用:广宣费扣除限额=25000×15%=3750(万元),实际发生额未超过限额,所以不用进行纳税调整。 ③财务费用:利息费用应调增应纳税所得额=120-1000×8%=40(万元) 该企业期间费用应调整应纳税所得额合计=80+10+40=130(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/txdKKKKQ
相关试题推荐
根据物权法律制度的规定,下列选项中,留置权可以成立的有( )。A.甲企业欠乙企业1万元到期货款不还,乙企业留置了甲企业送修的汽车B.王某留置了张某送修的自行
根据民事法律制度的规定,下列关于留置权的说法中正确的有( )。A.除了企业之间的留置外,留置财产须与债权的发生属于同一法律关系B.债权人依法占有债务人的动产是
根据物权法律制度的规定,下列选项正确的是( )。A.在同一标的物上,物权与债权同时存在时,债权的效力强于物权B.物不具有可支配性C.当事人之间订立有关设立
在代理关系中,任何民事主体皆可以成为被代理人,但代理人必须具有相应的民事行为能力。在税务代理中,可以成为被代理人的有( )。A.任意纳税人B.依法负有纳税义
在民法理论上,自然人的民事权利能力是指法律赋予自然人享有民事权利和承担民事义务的资格。下列有关民事权利能力的表述中,正确的是( )。A.由于法人是组织,所以法人
下列有关诉讼时效期间的说法中,正确的是( )。 A.商品“保质期”属于诉讼时效期间B.当事人不可以自行约定诉讼时效期间C.法律规定的少缴税款的追征期限属
下列有关法人特征的说法中,正确的是( )。 A.法人的财产属于法人出资人共有B.法人民事权利能力受法人财产范围制约C.法人独立承担民事责任D.法人的人
下列关于代理概念和代理责任的说法,正确的是( )。A.一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理B.税务代理中,被代理人仅限于负有纳税义务的纳税人和扣缴义务人
法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中,错误的是( )。A.法人是具有民事权利能力和民事行为能力的组织B.企业法人自有关单位签发《企业法
在行政诉讼中,人民法院审查( ),属于对证据真实性的审查。A.证人与当事人是否存在亲属关系B.鉴定意见的作出是否依据科学的方法C.录音资料与待证事实是否有关
随机试题
漳州滨海火山地质公园景区由哪\"两岛\"构成?( ) A、海坛岛 B、林进屿
制订机器安装、使用、维修的安全规定及设置标志,以提示或指导操作程序,从而保证作业
患儿,4个月。患鹅口疮2天。护士为其制定的首要护理诊断是
1927年7月15日,时任武汉国民政府主席的汪精卫在武汉召开“分共”会议,并在其
依照《麻醉药品和精神药品管理条例》的规定 麻醉药品处方至少保存 A.—
入境旅游者在境内非法滞留,随团入境的旅游者擅自分团、脱团的,旅游经营者应当及时向()报告。A.旅行社、旅游主管部门或者我国驻外机构报告B.公安机关、旅游主管部
以下列强中,发动并参加第一次鸦片战争、第二次鸦片战争和八国联军侵华战争的是()。A.法国B.美国C.日本D.英国
维生素D缺乏性手足抽搐症的发病机制是A.甲状腺功能亢进B.甲状旁腺反应迟钝C.甲状腺功能低下D.甲状旁腺功能代偿性增强E.常染色体隐性遗传
甲街道井下发生活在的事故报告后应立即采取的措施包括()。A.启动应急救预案B.向当地政府监管部门报告C.通知井下作业人员晋级升井D.组织救援救治受
依照《安全生产法》和有关法律、行政法规的规定,行政处分不包括( )。A.警告B.降级C.罚款D.记过