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某企业为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为16%。2018年10月初,M产
某企业为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为16%。2018年10月初,M产
昕玥
2019-12-17
22
问题
某企业为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为16%。2018年10月初,M产品无库存产成品;M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元、直接人工100万元、制造费用50万元。2018年第四季度该企业发生相关经济业务如下:(1)10月31日,经计算,本月生产M产品发生直接材料费用30万元、直接人工费用20万元、制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件,在产品800件,其平均完工程度为50%。生产M产品耗用的原材料随加工进度陆续投入。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。(2)11月5日,销售M产品1000件,每件不含税售价0.3万元,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为48万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元(不考虑增值税)。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。(3)12月1日,该企业以其生产的10件M产品作为福利发放给本企业销售人员。每件不含税价格为0.3万元,与计税价格一致。(4)12月20日,因自然灾害造成20件M产品毁损,残料估价0.5万元已作为原材料验收入库,应收保险公司赔偿2万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(2),下列各项中,关于该企业确认收入的会计处理正确的是( )。A.借:银行存款 343 销售费用 5 贷:主营业务收入 300 应交税费――应交增值税(销项税额) 48B.借:应收票据 353 贷:主营业务收入 305 应交税费——应交增值税(销项税额) 48C.借:其他货币资金 353 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 48 银行存款 5D.借:应收票据 353 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 48 银行存款 5
选项
答案
D
解析
相关会计处理为:借:应收票据 353 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 48 银行存款 5
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