A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对...

admin2020-12-24 75

问题 A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计236.4万元。每台设备不含增值税市场售价为140万元。
　　问题：计算该业务应调整的应纳税所得额。

选项

答案

解析　会计利润＝1000 　　公益性捐赠扣除限额＝1000×12%＝120（万元）　　纳税调增＝（280＋36.4）－120＝196.4（万元）　　捐赠设备视同销售处理　　视同销售收入调增＝140×2＝280（万元）　　视同销售成本调减＝100×2＝200（万元）　　同时在扣除类调整项目中：纳税调减80万（今年最新变化）　　合计纳税调增＝196.4＋280－200-80＝196.4（万元）

转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/u3rKKKKQ

相关试题推荐

随机试题

A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对...

审查某企业“预付账款”项目，发现有预付K公司货款80万元，在“应付账款”科目有应付K公司货款50万元。审计人员向被审计单位会计主管查询后，查明是由于货物办...

审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以()。A.在小范围内抽查　B.在较大范围内抽查　C.详细审查　D.不必审查

审查T公司夏季使用的空调设备，总价值12万元，预计使用期10年，残值为零，按实际使用月份(6--9月)计提折旧3000元。该项业务处理()。　A.正确　B.

审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债真实性。审计人员应()。　　A

某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。则该项债务投资应计入“长期债...

某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。则该项债务投资应计入“长期债...

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：　　A

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：　　A

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：　　A.50000元

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：　　A.50000元

在资料准备和了解服务对象来源与类型的基础上拟定初次面谈的提纲。提纲的内容一般包括

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，每月月初发放上月工资，201

下面是初中某位历史教师关于“古代世界的战争与征服”课堂教学内容所做的课堂小结：

男性，37岁，因交通事故致骨盆骨折，发生排尿困难，尿潴留，会阴部肿胀，导尿管不能

下列做法中，属于社会工作者对同事的伦理责任是()。

在干燥环境下的混凝土工程，应优先选用下列中的哪种水泥？

《动车组以外列车的机务行车安全措施》规定：机务段停放机车时，应将机车小闸置于全制位，大闸置于制动区（位），确认机车制动压力不低于（），拧紧人力制动机（...

治疗湿热淋证，应选用A.大黄B.芦荟C.番泻叶D.甘遂E.大戟

既可治疗高血压，又能治疗充血性心力衰竭的药物是A.米力农B.多巴酚丁胺C.卡维地洛D.米诺地尔E.可乐定

装修材料燃烧性能分级正确的是()。A、A级：不燃性B、B级：阻燃性C、C级：可燃性D、D级：易燃性

A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对...

审查某企业“预付账款”项目，发现有预付K公司货款80万元，在“应付账款”科目有应付K公司货款50万元。审计人员向被审计单位会计主管查询后，查明是由于货物办...

审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以()。A.在小范围内抽查 B.在较大范围内抽查 C.详细审查 D.不必审查

审查T公司夏季使用的空调设备，总价值12万元，预计使用期10年，残值为零，按实际使用月份(6--9月)计提折旧3000元。该项业务处理()。 A.正确 B.

审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债真实性。审计人员应()。 A

某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。则该项债务投资应计入“长期债...

某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。则该项债务投资应计入“长期债...

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为： A

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为： A

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为： A.50000元

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为： A.50000元

在资料准备和了解服务对象来源与类型的基础上拟定初次面谈的提纲。提纲的内容一般包括

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，每月月初发放上月工资，201

下面是初中某位历史教师关于“古代世界的战争与征服”课堂教学内容所做的课堂小结：

男性，37岁，因交通事故致骨盆骨折，发生排尿困难，尿潴留，会阴部肿胀，导尿管不能

下列做法中，属于社会工作者对同事的伦理责任是()。

在干燥环境下的混凝土工程，应优先选用下列中的哪种水泥？

《动车组以外列车的机务行车安全措施》规定：机务段停放机车时，应将机车小闸置于全制位，大闸置于制动区（位），确认机车制动压力不低于（），拧紧人力制动机（...

治疗湿热淋证，应选用A.大黄B.芦荟C.番泻叶D.甘遂E.大戟

既可治疗高血压，又能治疗充血性心力衰竭的药物是A.米力农B.多巴酚丁胺C.卡维地洛D.米诺地尔E.可乐定

装修材料燃烧性能分级正确的是()。A、A级：不燃性B、B级：阻燃性C、C级：可燃性D、D级：易燃性

审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以()。A.在小范围内抽查　B.在较大范围内抽查　C.详细审查　D.不必审查　　

审查T公司夏季使用的空调设备，总价值12万元，预计使用期10年，残值为零，按实际使用月份(6--9月)计提折旧3000元。该项业务处理()。　A.正确　B.

审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债真实性。审计人员应()。　　A

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：　　A

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：　　A

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：　　A.50000元

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：　　A.50000元