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2012年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2011年度财务收支进行审计

tikufree2020-05-20  38
问题 2012年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2011年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：1.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2010年度税后利润的1O%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性审查的范围和重点。2.在现场进行实质性审查中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性审查的范围和重点。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。<1> 、1.关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有：A、审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平 B、审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平 C、在现场进行实质性审查前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性 D、审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试
选项
答案ACD
解析初评控制风险时，被审计单位内控差，审计组应当将控制风险直接评估为高水平。审计风险=重大错报风险×检查风险。在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】
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