某商场系增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2×19年春节期间为进行促销,该商场规定购物每满200元可以获得10个积分,不足200元部分不积分,每个...

admin2020-12-24  24

问题 某商场系增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2×19年春节期间为进行促销,该商场规定购物每满200元可以获得10个积分,不足200元部分不积分,每个积分在购物时可以抵减1元。某顾客购买了售价为5800元(含增值税800元)、成本为4000元的服装,根据历史经验,甲公司估计该积分的兑换率为100%。则因该顾客购物商场销售时应确认的收入为( )元。

选项 A.4761.90
B.4725.90
C.5523.81
D.5000.00

答案B

解析该顾客的积分总数=5800/200×10=290(个),考虑兑换率,积分的单独售价=290×1=290(元): 分摊至商品的交易价格=[5000/(5000+290)]×5000=4725.9(元); 分摊至积分的交易价格=[5000/(5000+290)]×290=274.1(元)。 借:银行存款 5800   贷:主营业务收入 4725.9     合同负债 274.1     应交税费——应交增值税(销项税额)800 借:主营业务成本   4000   贷:库存商品   4000
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