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甲自来水公司为增值税一般纳税人,2019年5月取得含税销售收入30万元,当期外购设备,取得增直税专用发票上注明进项税额为4万元,甲自来水公司销售自来水按简...
甲自来水公司为增值税一般纳税人,2019年5月取得含税销售收入30万元,当期外购设备,取得增直税专用发票上注明进项税额为4万元,甲自来水公司销售自来水按简...
admin
2020-12-24
36
问题
甲自来水公司为增值税一般纳税人,2019年5月取得含税销售收入30万元,当期外购设备,取得增直税专用发票上注明进项税额为4万元,甲自来水公司销售自来水按简易计税方法缴纳增值税。则下列会计处理正确的是( )。
选项
A.贷记:应交税费—应交增值税(销项税额)2.48万元
B.贷记:应交税费—简易计税0.87万元
C.贷记:应交税费—未交增值税0.36万元
D.贷记:应交税费—预交增值税0.58万元
答案
B
解析
自来水公司销售自来水,须按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。按简易计税方法计算增值税,则相关的进项税额不得抵扣。所以应纳增值税=30÷(1+3%)×3%=0.87(万元),会计上应当记入“应交税费—简易计税”科目。
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