某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付...

admin2020-12-24  9

问题 某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ;
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;
(4)境外应纳税所得额62.5万元,抵免税额为12.5万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
(1)下列选项中,超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的是( )。

选项 A.广告费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.业务招待费

答案AC

解析广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
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